荒岛晴空：回复方老师 借:应付职工薪酬 住房公积金 其他应收款 贷:银行存款

方老师：回复荒岛晴空住 房公积金是应付职工薪酬的二级科目，表示公司承担的公积金部分，其他应收款表示员工个人承担的部分，银行存款反映公司交纳的公司加个人部分的合计数。

「糯米豆」：回复韦老师 这是老会计做的账，我查出来未分配利润（年末减年初）不等于未分配利润正好是这个数

「糯米豆」：回复韦老师 现在办保函对方要求我这两个数必须一致，我怎么调整？

韦老师：回复「糯米豆」你这个以前年度损益调整转到利润分配未分配利了吗

「糯米豆」：回复韦老师 老会计回复我这笔是做的汇算清缴退回的所得税分录

「糯米豆」：回复韦老师 我咋感觉做错账了

韦老师：回复「糯米豆」他数字是红字的就是退回的

「糯米豆」：回复韦老师 她这么做对吗？

韦老师：回复「糯米豆」数字是红字就是冲回原来计提的意思，这样做是对的

「糯米豆」：回复韦老师 那办理保函要求我必须一致我怎么调整

韦老师：回复「糯米豆」你现在是哪个报表不一样

「糯米豆」：回复韦老师 现在是21年资产负载表未分配利润和利润表净利润差这个数

韦老师：回复「糯米豆」这个对不上是正常的，现在他要你一定的对上，你只能改21年的报表，减少所得税费用数据，增加利润分配未分配利润数据。

难过的星星：回复meizi老师 已经验收入库了，怎么还是预付账款

难过的星星：回复meizi老师 预付账款属于资产类，这个在借方是为什么

meizi老师：回复难过的星星你好 如果是已经验收入库了 你要要做 借库存商品贷银行存款。 你可以在答案下方纠错 问下实操老师 后台有实操老师根据业务给你解释的。

难过的星星：回复meizi老师 实操老师讲的很模糊，听不懂

meizi老师：回复难过的星星你好 他怎么说的 你发来看看。 因为实际工作中的话 是支付货款就收到了货物 就会做借库存商品贷银行存款 不会有预付账款 。 有一种可能就是 有的企业为了核算往来科目 为了便于核算这个客户的往来明细 会先走这个科目

Kalen Wu：回复郑裕期 贷方科目不应该是生产成本吗

郑裕期：回复Kalen Wu可能该分录是省略了计入生产成本的步骤 直接把2个分录结合在一起了。 分开写应该是：借：生产成本 贷：制造费用、原材料、应付职工薪酬等等。 然后产成品入库 借：库存商品 贷：生产成本

大海：回复QQ老师 那贷方科目不应该是预计负债吧？应该是应付账款-暂估等吧？如果后期没有收到发票，是不是得企业所得税调增？

QQ老师：回复大海你好！应付账款-暂估对应的应该是原材料不是直接对应成本的，是的汇算清缴需要调整

大海：回复QQ老师 那它这个分录贷预计负债，对吗？

QQ老师：回复大海你好！只可以说是非常规科目，你看看凭证的附件具体是什么业务

千寻：回复邹老师 会计的也有直播吗@邹老师:

邹老师：回复千寻你好，是的

Lisa：回复冉老师 甲公司和乙公司于2×19年3月31日共同出资设立丙公司，注册资本为1 900万元，甲公司持有丙公司注册资本的50%，乙公司持有丙公司注册资本的50%，丙公司为甲、乙公司的合营企业。甲公司以其固定资产（厂房）出资，出资时该厂房的原价为1 200万元，累计折旧为320万元，公允价值为1 000万元，未计提减值准备；乙公司以900万元的现金出资，另支付甲公司50万元现金。甲公司投出厂房的尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。丙公司2×19年实现净利润800万元。假定甲公司有子公司，需要编制合并财务报表，不考虑增值税和所得税等相关税费的影响。下列关于甲公司的会计处理正确的有（ ）。 A.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为114万元 B.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为120万元 C.甲公司2×19年个别财务报表中应确认的投资收益为347.28万元 D.甲公司2×19年个别财务报表中应确认的投资收益为344.5万元

冉老师：回复LisaA.甲公司投资时固定资产未实现的内部交易损益为114万元 总的利得是120，但是因为收到现金50，它按照50/1000的比例分配120万的利得，是6万

冉老师：回复Lisa借长期股权投资950 银行存款50 累计折旧320 贷固定资产1200 资产处置损益120

冉老师：回复Lisa借长期股权投资347.28 贷投资收益347.28

Lisa：回复冉老师 “但是因为收到现金50，它按照50/1000的比例分配120万的利得，是6万”这个不懂

Lisa：回复冉老师 “ 借长期股权投资347.28 贷投资收益347.28” 347.28怎么来的？

冉老师：回复Lisa因为你这个120的利得里面包含这6万的收到的现金股利，50/1000是应分配利得的比例