大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。

ellenwzz：回复王超老师 老师 但是我怎么记得税法里有这个规定？

王超老师：回复ellenwzz那个是税法的，不是会计准则的。会计准则是会计准则委员会制定的，不是税务局制定的

ellenwzz：回复王超老师 那就是税务局那边应该认可一次折旧的是吧

王超老师：回复ellenwzz是的，税务局是认可一次性折旧的，这个本来就是他们自己说的

ellenwzz：回复王超老师 老师 我同事那边碰到一个查账的 然后税务局居然不认可一次折旧

王超老师：回复ellenwzz你要跟他说这个政策的啊

ellenwzz：回复王超老师 有这个政策 我们账上也做了一次折旧 这个应该对的吧

王超老师：回复ellenwzz这个是对的啊，根据《财政部 国家税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国际税务总局公告2022年第12号）文规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

ellenwzz：回复王超老师 老师 那2022年之前买的固定资产呢？

王超老师：回复ellenwzz一样的啊，前面也有对应的政策的