22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问

肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。

凤娃：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

Aaron：回复庄老师 能不能说详细点，是负数还是正数，请用具体数字举例可以吗，谢谢

Aaron：回复庄老师 没看懂

Aaron：回复庄老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减

Aaron：回复庄老师 您在吗？请解答一下好嘛

庄老师：回复Aaron你好，1、计算退还工伤保险，借应付职工薪酬－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500-100，贷银行存款400

Aaron：回复庄老师 你这样在分录中依然没有反应出每个月抵扣情况

Aaron：回复庄老师 我是说挂往来

庄老师：回复Aaron你好，要挂往业来也可以， 1、计算退还工伤保险，借其他应收款－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500，贷银行存款400，其他应收款－－工伤保险100

Aaron：回复庄老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬

庄老师：回复Aaron你好，挂往来最后冲掉往来就可以

微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？

王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了

茉莉儿：回复东老师 在报所得税的时候，所得税表直接扣除弥补以前年度亏损了，不是按利润表的利润总额算的，这样不用做分录吗？

东老师：回复茉莉儿对弥补亏损不需要做会计分录。

茉莉儿：回复东老师 那我计提所得税的时候，直接按弥补亏损后实际缴纳的所得税计提所得税就行吗？

东老师：回复茉莉儿对的，直接按照弥补后的计提就行

茉莉儿：回复东老师 年末弥补亏损也不用做会计分录？

东老师：回复茉莉儿对，不需要单独做会计分录

飞翔的蝶：回复邹老师 是只在汇算清缴的时候填写就可以了吗？

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，填写表格弥补亏损，但是不需要做账的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我弥补以前年度亏损交的所得税，是算到本年的税负里还是算到上一年度的税负呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是属于上一年的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我要算今年所得税的税负时，还要把汇算清缴交的税减掉，才能算今年的所得税税负把

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，需要扣除汇算清缴补交的所得税才是当年实际的所得税税负率

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:17年弥补去年亏损的数，是不是也要算到17年呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，弥补亏损不涉及纳税，不参与税负率计算啊