危机的网络：回复庄老师 能详细说一下流程吗

庄老师：回复危机的网络建筑施工企业有一定的特殊性，与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。 （二）下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班）

危机的网络：回复庄老师 刚接手内账，第一部该怎么做

庄老师：回复危机的网络你好，按照外账已经处理完的，补充做账，

秋雨：回复文老师 供应商直接拿着他们的单据给我对账，我这边应怎么做

秋雨：回复文老师 我们拿入库单和他们对账吗

秋雨：回复文老师 没有财务软件

秋雨：回复文老师 手工与供应商怎么对账？

文老师：回复秋雨那他们的单据应该是一式几联的吧，应该您也有对应联次的吧，

山村百合：回复小小霞老师 老师，你发的会计学堂网址后面的什么里面看？

小小霞老师：回复山村百合同学您好， 您首页关键字搜索建筑企业会计岗前准备，你可以从最基础听起来

晨曦：回复囡1。挂靠别的单位的账务对公的收支进出是走挂靠单位的对公账户的，你只需做好相对应的内账记录 2。当月发票认证结果通知书打印以后还能认证，以最后认证总额为准。认证结果通知书上的税额以最终报税前认证（勾选）发票合计数来确定

草莓&起司：回复陈诗晗老师 不是，他们多收我们的税

陈诗晗老师：回复草莓&起司这个你直接是对方 转你私人个卡就可以了，不走对公户。

草莓&起司：回复陈诗晗老师 我们预缴了2%增值及附加，印花，0.2%所得，甲方打款过来的时候他们直接从款项中扣7%增值及附加，印花，0.8%所得，我们有给进项票，进项这部分应该要退一些吧，还有印花税他们感觉也收重了吧，今天把退税的单子发来了，老师帮看一下他们有没有退完

草莓&起司：回复陈诗晗老师 看的到图片吗？

陈诗晗老师：回复草莓&起司你图2是预交，图一是回机构地再交的部分？

草莓&起司：回复陈诗晗老师 图一是他们给我们结算所以这个期间要退我们税费的单子，图2是其中一笔甲方打钱后他们要先扣我们的钱计算单子

陈诗晗老师：回复草莓&起司这样子看，这没有什么问题。 你这是图二是预交，你这是按你图一总的交纳就可以了 图一是总的这个项目交的税，

草莓&起司：回复陈诗晗老师 我知道图一是总的，图二是我们预缴的总的，这个在返款的过程中部分税费又收了一次，他们图一是按他们做账的思路来理的，太乱，看不懂他们有没有把税退完，我感觉印花没退，所以想让你帮忙看看

陈诗晗老师：回复草莓&起司印花税，你首先是在预交的时候要交一次。 然后是在当地申报时要申报印花税，之前预交的可以抵现在要交的。 明白这意思吗

草莓&起司：回复陈诗晗老师 也就是说我们预缴的部分在他们当地申报的时候是可以扣除的，他们实际上是没有从自己口袋掏钱交印花税的，但是他们在返款过程中又扣了我们的，所以他们还是没有退我们的，对不对，下面有一张他们返款扣我们钱图，老师你再看一下

陈诗晗老师：回复草莓&起司是的，这个计算是完全 正确的税的标准计算

草莓&起司：回复陈诗晗老师 这个，在他的立场这样是没错，但是在我们的立场，我们预缴了一次，返款的时候，他们又扣了一次

草莓&起司：回复陈诗晗老师 我实在是看不懂图一，他们的退税思路，就想知道他们多收我们的退完了没有

陈诗晗老师：回复草莓&起司首先，你这是按总的看你交的税。 如果你之前预交的时候扣了，那么你后面再扣时要总-预交时的， 如果后面还按总的扣，就多交了，要求他们退

草莓&起司：回复陈诗晗老师 但是这个退是增值税和附加和所得是按他们的税负水平扣的，我又不是好懂他们的扣税思路，

草莓&起司：回复陈诗晗老师 我只在那个图一里没看到印花，但事实是印花我们付了两次钱

陈诗晗老师：回复草莓&起司增值税就是说，它有一个正常的税负率，他要适当的交一点税，要不然它这个企业税务会有预警。这个你不用怀疑，70%左右是非常合理的一个水平。

陈诗晗老师：回复草莓&起司增值税就是说，它有一个正常的税负率，他要适当的交一点税，要不然它这个企业税务会有预警。这个你不用怀疑，7%左右是非常合理的一个水平。

陈诗晗老师：回复草莓&起司印花税首先在预交的时候你要缴纳一次，后面的在当地申报的时候还要缴纳，但是你在当地申报缴纳应该的印花税之前预交的可以扣。

草莓&起司：回复陈诗晗老师 算了他的税负率的，是平均水平，但是我想知道他们到底有没有多收我们税费，印花到底有没有退

陈诗晗老师：回复草莓&起司按你发的图片里面的计算，他并没有多收你的睡，每一项税都是按照正常的税率计算的。

草莓&起司：回复陈诗晗老师 印花是没退吧

陈诗晗老师：回复草莓&起司是的，就是按照你之前发的这个表格，后面印花税，她之前预交的，他没有给你扣出来。

CMQ：回复王瑞老师 我有在学习，但是实操，没有制度，请问网校有模版吗

王瑞老师：回复CMQ下载那里有模板，或者报课的老师，因为各行各业我这边也不全有