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盘亏固定资产采用的会计科目
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 放弃释然 发表的提问：
企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )A．计提行政管理部门固定资产折旧时,借记“管理费用”科目,贷记“累计折旧”科目B．计提生产车间固定资产折旧时,借记“制造费用”、“生产成本”等科目,贷记“累计折旧”科目C．计提专设销售机构固定资产折旧时,借记“销售费用”科目,贷记“累计折旧”科目D．计提自建工程使用的固定资产折旧时,借记“在建工程”科目,贷记“累计折旧”科目行政管理部门固定资产折旧记入“管理费用”、“生产成本”等科目；生产车间固定资产折旧记入“制造费用”科目；专设销售机构固定资产折旧记入“销售费用”、“生产成本”等科目；自建工程使用的固定资产折旧记入“在建工程”科目。B项生产车间固定资产折旧记入“制造费用”科目还可以计入生产成本？什么情况下？C项答案还说计提专设销售机构固定资产折旧时可以计入生产成本，为什么？对不对？
比如购买的机器设备专门用于生产某种产品。 专设销售机构固定资产折旧记入销售费用不记入生产成本。 专门用于生产产品的设备的折旧才会记入生产成本。
196楼
2023-02-07 07:35:59
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
初级会计实务，只要是固定资产盘亏，都要进项税额转出么？
你好，自然灾害不需要进项税额转出。
197楼
2023-02-08 06:42:43
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逗比先森：回复月月老师 和原材料一样，管理不善造成的就转出是吧
2023-02-08 07:06:42
月月老师：回复逗比先森你好，是的，做进项税额转出。
2023-02-08 07:35:40
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 哚哚鱼 发表的提问：
借：固定资产-累计折旧 贷：管理费用 老师，固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类科目吗？ 如果是资产类的科目，为什么固定资产-累计折旧增加，会导致管理费用减少。
你好，固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类的备减科目，是贷方余额，计提折旧的时候要借管理费用贷累计折旧
198楼
2023-02-08 06:59:03
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哚哚鱼：回复阎老师 固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类的备减科目， 意思是借方表示减少，贷方表示增加吗？ 借：固定资产-累计折旧 贷：管理费用 老师，合报里面这个分录是指，固定资产的折旧增加，计入管理费用吗
2023-02-08 07:24:49
阎老师：回复哚哚鱼不是，是累计折旧和管理费用的同时减少，这是合并报表的时候合并抵消的吧
2023-02-08 07:52:55
哚哚鱼：回复阎老师 是的老师，合报看不懂分录的意思，多追问几句，打扰了还想最后问一下。 借：未分配利润-年初 贷：固定资产-原价 这个分录的意思是，固定资产的价值（固定资产-原价）减少，导致所有者权益（未分配利润-年初）也减少的意思吗？
2023-02-08 08:04:45
阎老师：回复哚哚鱼这也是合并抵消分录，把内部关联交易产生的利润抵消了
2023-02-08 08:24:00
阎老师：回复哚哚鱼也就是有内部出售固定资产的行为，这种关联交易在合并层面相当于左兜进右兜，不应该影响合并报表，所以会做抵消处理
2023-02-08 08:52:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 下一站之后 发表的提问：
固定资产、现金盘盈或盘亏的账务处理
盘盈 借；固定资产 贷；以前年度损益调整 借；库存现金 贷；待处理财产损益 盘亏 借；待处理财产损益 贷；固定资产 库存现金
199楼
2023-02-08 07:27:09
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ .持之以恆` 发表的提问：
营业外支出科目涉及业务是固定资产盘亏，所得税汇算清缴做税前扣除吗？
非正常损失不能作为所得税扣除
200楼
2023-02-08 07:35:59
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.持之以恆`：回复轶尘老师 老师我公司承担了员工应交的社保，这部分能税前扣除吗
2023-02-08 08:01:13
轶尘老师：回复.持之以恆`也不能作为税前扣除。
2023-02-08 08:22:51
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
固定资产的盘亏分录怎么写？
报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
201楼
2023-02-09 06:47:25
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鹏老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.80
解题: 0.01w
引用 @ 段会计 发表的提问：
固定资产的盘亏如何做分录
你好，（1）盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 （2）报经批准转销时： 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢
202楼
2023-02-09 07:09:07
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段会计：回复鹏老师 固定资产的盘亏，毁损不是用固定资产清理吗？
2023-02-09 07:38:48
鹏老师：回复段会计你好,出售的才是固定资产清理哦.
2023-02-09 07:55:47
段会计：回复鹏老师 奥，谢谢老师
2023-02-09 08:07:41
鹏老师：回复段会计你好,不用谢
2023-02-09 08:34:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
固定资产盘点盘盈盘亏这些 怎么弄啊
您好！你是说盘盈的分录？
203楼
2023-02-09 07:32:59
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用 B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 C.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 D.对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 E.盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 需要答案与解析
你好，很高兴为你解答 盘盈的固定资产一般是计入营业外支出的，所以 A不对 B是对的
204楼
2023-02-10 06:10:40
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赵海龙老师：回复淡定的绿茶一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 这个也是对的 增值税是价外税
2023-02-10 06:48:39
赵海龙老师：回复淡定的绿茶对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 这里折旧还需要考虑年限，残值等等因素，不能仅考虑一项因素 所以这个选项错误
2023-02-10 07:04:03
赵海龙老师：回复淡定的绿茶盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 这个说法不对 固定资产是长期资产，盘盈的现象是实物有，会计账没有 这说明，会计账提前把这个资产折旧或报废处理了 所以根源上这个东西会影响以前年度损益（因为是如上的历史原因造成的）
2023-02-10 07:22:14
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 这是多选题，最终答案呢
2023-02-10 07:47:55
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 看到了，谢谢
2023-02-10 08:15:02
赵海龙老师：回复淡定的绿茶选项23是对的 其余的都有问题
2023-02-10 08:26:46
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 魔幻的小甜瓜 发表的提问：
盘亏固定资产有附件吗
您好，盘亏固定资产有附件的，比如盘点表等。
205楼
2023-02-10 06:35:05
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 爆米花 发表的提问：
1、自行建造固定资产达到预定可使用状态前，该项目的工程物资盘盈应当冲减工程成本 2、自行建造，工程物资盘亏净损失计入当期损益；出包方式建造固定资产工程物资盘亏净损失计入成本 这2句话是否矛盾
固定资产达到预定可使用状态前该项目的工程物资盘盈应冲减工程成本 与建方式无关
206楼
2023-02-10 07:00:21
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暖暖老师：回复爆米花自行建造固定资产在达到预定使用状态前，工程物资的盘盈，冲减所建工程项目成本，达到可使用状态后，工程物资的盘盈、盘亏、报废和毁损才计入营业外收支。
2023-02-10 07:43:38
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户_ph286012 发表的提问：
审计对盘亏的固定资产可以出具保留意见吗？
你好！ 可以的，有可能出保留意见的审计报告的
207楼
2023-02-10 07:30:00
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学堂用户_ph286012：回复蒋飞老师 将盘亏的固定资产做了账，处理了之后，审计可以指导吧？怎么才能不出具无保留意见？
2023-02-10 07:52:42
蒋飞老师：回复学堂用户_ph286012是的，审计可以指导的，到时候按审计要求做就可以了
2023-02-10 08:15:47
学堂用户_ph286012：回复蒋飞老师 如果审计比较水，会不会直接保留意见，不在调账，一直挂着？
2023-02-10 08:37:00
蒋飞老师：回复学堂用户_ph286012你好！一般不会的。审计会指导调账的
2023-02-10 08:47:49
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 贪玩的故事 发表的提问：
企业处置固定资产，收益或亏损应计入哪个科目
现在都计入资产处置损益科目
208楼
2023-02-12 08:26:56
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 哭泣的白昼 发表的提问：
2019年采用新政府会计制度后，科目发生变化，固定资产购入直接借:固定资产，贷:银行存款。折旧借:费用，贷:累计折旧。那之前净资产下的固定资产需要冲销吗？还是就放那儿不动
你好，需要冲销的，出报表的时候按照固定资产净值出的，固定资产-累计折旧。
209楼
2023-02-12 08:47:42
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 丹 发表的提问：
关于12月份固定资产盘盈和盘亏的处理是怎样的啊 还有平时1-11月的处理是一样吗
您好，一般固定资产盘盈要暂估入账，借记：固定资产　贷记：营业外收入。 盘亏时分两种情况，由个人承担的 借：其他应收款 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 贷：固定资产、 企业管理原因造成盘亏的 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 贷：固定资产 结转固定资产清理 借：营业外支出 贷：固定资产清理
210楼
2023-02-12 09:12:00
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丹：回复王雁鸣老师 好的 谢谢老师， 损益类科目什么时候用科目本身，什么时候用以前年度损益调整啊 以前年度损益调整的用法不太明白
2023-02-12 09:49:10
王雁鸣老师：回复丹您好，损益类科目当年的收入成本费用使用，往年的收入成本费用用以前年度损益调整，但根据重要性原则，为简化起见，往年的收入成本费用，如果金额不大（一般指当年相应科目总额的十分之一以下），也可以记入今年的损益类科目里去，如果金额比较大（一般指当年相应科目总额的十分之一以上），就记入以前年度损益调整中去。
2023-02-12 10:18:31
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