会计学堂 金牌辅导老师：回复邹老师 按摊销的金额分次缴纳吗？还是一次性缴纳

邹老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好，这个是补助已经发生的支出，还是将来要发生的支出

会计学堂 金牌辅导老师：回复邹老师 已经发生，今年内必须把厕所盖好，不然补助就没得了，已经拨付了一部分给我们

邹老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好，用于 盖厕所的 补助，应当根据厕所预计使用寿命分摊才是的

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

木子：回复meizi老师 支付过装修费用40万

meizi老师：回复木子你好     借银行存款贷递延收益     借 管理费用或者成本贷银行存款。 借递延收益贷营业外收入  

木子：回复meizi老师 借银行存款100贷递延收益，支付装修费用时：借管理费用40贷银行存款40、再做一笔借递延收益40贷营业外收入40对吗？不用做长期待摊费用吗？

meizi老师：回复木子你好 是的。 不做长期待摊费用哈。 这个是要做递延收益去处理。   

CM：回复朴老师 老师，固定资产6月开发票， 7月份做帐，是不是从8月开始计提折旧？

朴老师：回复CM7月份入账的话就8月份开始折旧

CM：回复朴老师 老师。一张合同里包括各个设备（比如数字成用表、变频电源、数据记录仪等），打包成一个价格108400元（里面各有各价，单价也不高675元--3W）。可以打包算固定资产吗？还是各算各的？

朴老师：回复CM你好，各算各的比较好哦

CM：回复朴老师 二十几个，5555555

朴老师：回复CM各算各的吧，还是这样比较好

CM：回复朴老师 电脑、手机 算器具、工具、家具设备好，还是电子设备好？

朴老师：回复CM算电子设备就可以了

CM：回复朴老师 以前已计入器具设备了，现在可以改成电子设备吗？ 或者以前是5年的。可以改成3年吗？

朴老师：回复CM不能，还是按照之前的分类来就行了

dping：回复朴老师 老师这个要纳企业所得税？

朴老师：回复dping是的，需要交企业所得税

dping：回复朴老师 财税〔2011〕70号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》 第一条 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时（1） 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （3） 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

dping：回复朴老师 老师符合这个条件是不是可以不征所得税收入

朴老师：回复dping是的，你看政策就可以了

dping：回复朴老师 老师：稳岗补贴属于这个政府补贴， 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。这个怎么做会计分录，

朴老师：回复dping借银行贷营业外收入

dping：回复朴老师 老师：所得税汇算清缴的时候可以调减

朴老师：回复dping营业外收入是调增的

dping：回复朴老师 稳岗补贴计营业外收入季度预缴所得税计算应纳税所得额，如果属于不征税收入的话，年度汇算清缴是不是要调减应纳税所得额？

朴老师：回复dping营业外是要调增的哦

水本无色：回复爱笑的流沙营业外收入或者递延收益

House.：回复武老师 有，还有与政府签定的承包合同

House.：回复武老师 但现在税务部门要求环卫企业缴纳政府补贴增值税，我还想问一下，税务上办理“即征即退”增值税，会计核算上环卫企业要设置那些科目进行详细的核算

武老师：回复House.借:其他应收款 贷:营业外收入--政府补助这是分录，同学

会丫头：回复邹老师 已近发生

邹老师：回复会丫头你好，计入资产负债表的未分配利润栏次 ，货币资金栏次

一一Smile*：回复恩熙老师 明白了，那工厂食堂采购的大米，是记入?

恩熙老师：回复一一Smile*直接计入管理费用/销售费用-福利费