哈哈冰：回复姜老师 我们不是施工方，施工方是另外的公司

姜老师：回复哈哈冰你好，那你们和卫生局是什么关系？他们为什么给你们拨款呢？你不是代建单位吗？也就是说你们应该是中标单位吧？

哈哈冰：回复姜老师 比如说，卫计局这次划500来给我们，然后我们公司又把款项转给施工单位，都是这种一收一付

姜老师：回复哈哈冰你好，我觉得你们应该是转包工程吧！这样你们要视为自己的工程做核算。先做收入，然后将钱给施工方时让对方给你发票，作为你的成本。

哈哈冰：回复姜老师 关系应该是，卫计局是业主，我们是代建方（代卫计局管理建设医院），施工方是另外一方

姜老师：回复哈哈冰你好，你是医院吗？我需要知道你是哪一方才能告诉你正确的账务处理。

哈哈冰：回复姜老师 建设验收完成交由卫计局

哈哈冰：回复姜老师 不是医院

姜老师：回复哈哈冰你好，代建代管单位要根据拨款收入和拨款支出做成本费用和收入核算，做账务处理。

哈哈冰：回复姜老师 这个是我公司代建方的权利

哈哈冰：回复姜老师 建设完，我们有管理费收入

姜老师：回复哈哈冰你好， 根据你的描述做这样的账务处理： 1、收到委托方拨付的代建工程款 借：银行存款 贷：其他应付款——代建工程款 2、支付工程款 借：其他应付款——代建工程款 贷：银行存款 3、收到委托方拨付的代建管理费 借：银行存款 贷：主营业务收入——代建管理费 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、计算代建收入的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育附加费 贷：应交税费——应交地方教育附加费

哈哈冰：回复姜老师 老师，我们是小规模纳税人，麻烦老师帮我理下思路，现在我是对这个事情没头脑

哈哈冰：回复姜老师 谢谢老师

姜老师：回复哈哈冰你好，我上面的分录适合小规模纳税人的账务处理。收到工程款借：银行存款  贷：其他应付款-代建工程款。支付工程款借：其他应付款-代建工程款   贷：银行存款，就是你说的收到钱支付给施工单位的账务处理。你们收建设单位的管理费就是你们的收入，需要缴纳增值税和附加税，就是滴3部和第4步的账务处理 3、收到委托方拨付的代建管理费 借：银行存款 贷：主营业务收入——代建管理费 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、计算代建收入的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育附加费 贷：应交税费——应交地方教育附加费

元一：回复郭老师 是不是那个50个实操课程里面，还是后来新加的课程里面

郭老师：回复元一实操 真账实操 里面的 是不是新增的不清楚

元一：回复郭老师 老师，公立医院，算事业性单位，只做预算会计那套，还是既要做财务会计那套，又要做预算会计那套

郭老师：回复元一不好意思 那没有的

元一：回复郭老师 哦，好的，谢啦

郭老师：回复元一不用客气的，应该的。

元一：回复郭老师 老师，请问，建筑行业按什么核算，按普通企业那样，还是按建造成本那类核算

郭老师：回复元一一般是按照建造成本来的。

元一：回复郭老师 我4月份在会计学堂学了下林久时老师的课程，讲得不错，结果一上班就忙，这个月复习考试又丢一边去了，忘了

元一：回复郭老师 普通企业，就是主营业务收入，主营业务成本

元一：回复郭老师 建造合同那种就不同

郭老师：回复元一你好，建筑企业也是主营业务收入，主营业务成本 只不过是他的成本归集科目，一般用工程施工，开了发票不确认收入，用工程结算。

水杯子：回复袁老师 没找到，能给个链接吗

袁老师：回复水杯子http://lx.acc5.com/ 学协会的课程吧

水杯子：回复袁老师 谢谢

张卫琴：回复小云老师 差额拨款的公立医院，自负盈亏，需要做预算会计吗？

小云老师：回复张卫琴医院是事业单位，一般来说是要执行新政府会计准则的

笨笨：回复紫藤老师 我们的工程款是财政直接支付的

紫藤老师：回复笨笨借在建工程 贷本年盈余 借事业支出 贷财政补助预算收入 或者借业务活动费 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入

芳芳????：回复紫藤老师 老师，有选择项，

紫藤老师：回复芳芳????或填写销售成本的加权平均法，或者生产成本的品种法就行了。

芳芳????：回复紫藤老师 选，品种法、分批法、分步法、分类法

紫藤老师：回复芳芳????你好，可以选，品种法的

芳芳????：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复芳芳????不客气，如果对解答满意可以五星好评哦  

会计学堂金牌答疑-周老师：回复姜老师 都不设置吗？那经济功能科目，和部门经济科目怎么办，直接下设明细科目吗，行政单位

姜老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师不用设置，你在录入凭证时预算会计分录那里录入会计科目，凭证的下面就有对应的功能性科目编码和经济分类科目编码那里录入位置。你可以问你的软件售后人员。他会知道你使用的。

黄艳：回复张艳老师 好晕啊，就是看看之前的会计凭证，各个业务的结算流程在哪里了解

张艳老师：回复黄艳这个要咨询一下其他同事，或自己去转转看看，自己去一点点了解业务流程。

黄艳：回复张艳老师 那老师它的进销存怎么做呢？要分药房跟仓库吗

张艳老师：回复黄艳老师也没有接触过医院的业务。进销存就根据实际发生，如实登记就是了。 建议可以登录会计学堂官网--实操，里面有医院的真账实操，相信对您会有帮助的。

慧丰：回复李爱文老师 小企业咨询服务类的成本核算方法是填什么方法核算？

李爱文老师：回复慧丰项目成本法

慧丰：回复李爱文老师 谢谢您老师

李爱文老师：回复慧丰共同学习共同进步，有不懂的再咨询