小雨：回复邹老师 老师，你好，哪里有？

邹老师：回复小雨http://www.acc5.com/course/course_83.html 可以从这里进去

小雨：回复邹老师 这个里面的课程已经听了，没有实例讲解，只是讲了一些公式

邹老师：回复小雨学堂目前就只有这个

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 老师，意思是先要去税务大厅把财务报表更改正确了，再根据正确的报表去登记现金流量

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 是的 按你正确的 来填写

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 老师，前会计账不交接，电话也不接。我去大厅把她的报表改了，到时会不会牵扯到我。我只是出纳，实在没人，税又必需要报，我才帮公司记下账。怕到时出纳会计都是我，会牵连

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 前会计的账又错又

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 一般情况下接手后你对接手后的帐负责 之前的帐有问题交接了是前任会计的责任 你应该交接后接手 不然有问题谁也说不清楚

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 都没交接，我还是不能到大厅去改她的报表，现金流量表实在不行，我就0申报，等他们矛盾解决了，看老板如何处理啦？

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 这样是不是可以？

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 最好是据实申报 不然到时你还得挨着去更正申报表 能改就先修改 更正了

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 我怕还没交接，改了申报表，到时牵连

meizi老师：回复胖妞萌萌哒你好 那你就尽快交接 然后去更正申报

胖妞萌萌哒：回复meizi老师 现在交不了，公司和会计闹矛盾呢。账对不上，公司估计要起诉

meizi老师：回复胖妞萌萌哒那你就先不交接 交接再去更正吧

太阳：回复meizi老师 现金流量表与资产负债表，利润表现金，现金流量表现的是本期金额和上年同期金额，没有显示本期金额，就是那个申报表报表现金流量表的，本期金额数据从哪来？

meizi老师：回复太阳你好 本期金额是你本季度1-3月合计的金额

岁月静好：回复王雁鸣老师 支付其他与经营活动有关的现金， 经营活动产生的现金流量净额，这两个我不会算

王雁鸣老师：回复岁月静好您好，支付其他与经营活动有关的现金，一般主要是管理费用、销售费用支出的现金， 经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计—经营活动现金流出小计

岁月静好：回复王雁鸣老师 你看我算的对吗，老师

王雁鸣老师：回复岁月静好您好，对的。

英勇的刺猬：回复朴老师 怎么自动填写

英勇的刺猬：回复朴老师 要是公式编写怎么做

朴老师：回复英勇的刺猬给我你的邮箱我给你发一个表 自动生成的

奔奔：回复江老师 不能按照资产负债和利润表自己算吗

江老师：回复奔奔是的，这个无法计算出来，需要看全年的现金流量表

流哖亦似氺、：回复文文老师

文文老师：回复流哖亦似氺、是指46行吧。指退回的股息，红利，利息

流哖亦似氺、：回复文文老师 那流量净额为什么不用负数表示呢？

流哖亦似氺、：回复文文老师 投资活动的流量净额为什么是负数呢？

文文老师：回复流哖亦似氺、流量净额是用流入小计-流出小计得出来的。

流哖亦似氺、：回复文文老师 明白了，谢谢老师

文文老师：回复流哖亦似氺、不用谢，有帮到你就好

葳：回复王超老师 是小规模填写财务报表年报

葳：回复王超老师 可以不填写么

王超老师：回复葳可以不填的，正常提交就可以的

冷静的蜻蜓：回复邹老师 是否有计算公式

冷静的蜻蜓：回复邹老师 本年数我编好了，就不知道本月数怎么填

邹老师：回复冷静的蜻蜓你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其他业务收入 %2B应交税金（应交增值税-销项税额） %2B（应收帐款期初数-应收帐款期末数） %2B（应收票据期初数应收票据期末数） %2B（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> %2B存货期末价值-存货期初价值）] %2B应交税金（应交增值税-进项税额） %2B（应付帐款期初数-应付帐款期末数） %2B（应付票据期初数-应付票据期末数） %2B（预付帐款期末数-预付帐款期初数） %2B库存商品改变用途价值（如工程领用） %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 %2B（应付工资期初数-期末数）%2B（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） %2B（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 %2B（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金（增值税-已交税金） %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用%2B罚款支出%2B保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金 =短期投资收回的本金及收益%2B长期股权投资收回的本金及收 %2B长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 %2B购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款%2B长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金%2B债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

冷静的蜻蜓：回复邹老师 我按照这个方法填了本年数，那本月数怎么填呢

邹老师：回复冷静的蜻蜓你好，本月数就是上面的填写说明这样填写 本月是当月的现金流量情况，本年数是本年累计的现金流量情况而已 只是所属期不同，编制的原理是一样的