晴雨下汐七：回复玲老师 举个例子老师，这个进项转出怎么做

玲老师：回复晴雨下汐七就是上面那个例子 借管理费用 贷进项税额转出。

晴雨下汐七：回复玲老师 这个金额是哪里来的呀，我知道金额就会做了

玲老师：回复晴雨下汐七金额就是发票上不能抵扣的，进项的金额。

敢闯敢拼：回复暖暖老师 怎么会点多余的数字，是别人送钱给你还是路上掉了钱自己捡的？

暖暖老师：回复敢闯敢拼应该是自己漏下的了

笑点低的薯片：回复陈诗晗老师 您好，有无具体例子

笑点低的薯片：回复陈诗晗老师 还有会计等式和资金平衡原理的相互关系，求实例

陈诗晗老师：回复笑点低的薯片资产=负债%2B所有者权益。 比如一个企业 现在有一个价值100万的资产和一个50万的货币资金。其中50万的货币资金 银行借来的，资产股东投进的 那就是 150=50%2B100

笑点低的薯片：回复陈诗晗老师 这个是第一个问题还是第二个问题的实例啊

陈诗晗老师：回复笑点低的薯片1.企业的核算，主要核算两部分，企业拥有的资源和资源的来源。 拥有的资源就是资产，资源的来源就负债和所有者权益。 2.资产=负债%2B所有者权益。 比如一个企业 现在有一个价值100万的资产和一个50万的货币资金。其中50万的货币资金 银行借来的，资产股东投进的 那就是 150=50%2B100

努力学习中。。。。。：回复宋生老师 可以举个现实企业的例子吗，不要这种家庭的

宋生老师：回复努力学习中。。。。。你好！那就是公司了。子公司自己的报表就算个别报表。集团总部整体的报表，就算合并报表

努力学习中。。。。。：回复宋生老师 就是我们小私企这些都是编制个别报表吗。集团，也是以**股份有限公司来命名的吗

宋生老师：回复努力学习中。。。。。你好！小私企的个别报表就是合并报表了

努力学习中。。。。。：回复宋生老师 小私企的个别报表也就是合并报表？

宋生老师：回复努力学习中。。。。。你好！是啊因为只有一个报表啊 就像一个企业只有一个会计，那么这个会计也是财务经理，也是财务总监呵呵

努力学习中。。。。。：回复宋生老师 对，所以私企就一个财务报表，也并没有什么合并报表。 那集团自己本身也要编制一个个别报表，再编制一个合并报表吗？

宋生老师：回复努力学习中。。。。。你好！是的。就是这样了

年华：回复陈诗晗老师 如果是辞退员工的补偿款怎么做，还有处置固定资产发生的减值损失的分录呢，谢谢老师

陈诗晗老师：回复年华借：管理费用或营业外支出 贷：应付职工薪酬 固定资产发生的减值 借：资产处置损失 贷：固定资产减值准备

欣喜的冥王星：回复邹老师 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，是说本年业务招待费是5万*60%准扣除，超过的部分调纳税增加，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，是指本年主营业务收入加其他业务收入不含税的*千分之五准扣除，超过的调纳税增加

邹老师：回复欣喜的冥王星我上面的10万只是个假如发生的业务招待费金额 按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这两个数据谁小，扣除谁。超过部分就是要调整增加的

欣喜的冥王星：回复邹老师 假如收入100万。业务招待费支出10万。按照发生额的60%（为6万）， 10万*0.6=6万；4万调纳税增加；最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，100万*0.005=5000元，10万-5000=9万5000调纳税增加，纳税增加都是*25%吗

邹老师：回复欣喜的冥王星9.5*25%

欣喜的冥王星：回复邹老师 这个4万也要乘以25%吗

邹老师：回复欣喜的冥王星调整增加的金额是9.5万，而并非4万

欣喜的冥王星：回复邹老师 这些收入100万是指主营业务收入和其他业务收入吗

欣喜的冥王星：回复邹老师 :企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，假如收入100万。业务招待费支出10万。按照发生额的60%（为6万）， 10万*0.6=6万；4万调纳税增加*25%请问不是这样吗

邹老师：回复欣喜的冥王星按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这两个数据谁小，扣除谁。 按发生额扣除6万，按收入5‰扣除0.5万，所以只能扣除0.5万，调整增加应纳税所得额9.5万。 我希望我说的每一句话你仔细看清楚，否则我怎么解释都没有用

欣喜的冥王星：回复邹老师 两者取小值扣除

邹老师：回复欣喜的冥王星是的

欣喜的冥王星：回复邹老师 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，请帮忙举例，看不懂

邹老师：回复欣喜的冥王星假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，还可以加计扣除50万，一共扣除150万 形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万，税法允许按150%摊销，也就是摊销150万

欣喜的冥王星：回复邹老师 我不懂加计扣除是什么意思，为什么假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，100万*0.5=50万，这就是可以加计扣除50万，账面记载费用100 50=150万，所以一共扣除150万吗？ 合理职工薪金支出10万元可以扣除。（10-0.6 1=10.4万） 但发生的职工福利支出2万元超过工资薪金总额14％以上的部分不能扣除；故2009年可扣除的职工福利支出=10×14％=1．4(万元)；2万-1.4=超出0.6万（纳税调整增加） 残疾人员工资支出1万元应按照支付给残疾职工工资100％加计(两个1万是2万）扣除；2009年可扣除的残疾人员工资支出=1 1×100％=2(万元)；都是加计，一个要加100万，第二个题目却是加1万不是加2亏。

欣喜的冥王星：回复邹老师 形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万不是很明白请讲解，税法允许按150%摊销，也就是摊销150万，是不是按会计，当年12个月已摊销的额 度是100万*1.5=150万

邹老师：回复欣喜的冥王星第一个也只是加了50万而并非100万 假如形成无形资产1200万，当年按会计摊销100万，这个只是假设。会计摊销100，税法允许150%，所以摊销150万扣除

欣喜的冥王星：回复邹老师 假如未形成无形资产计入当期损益的开发费用账面记载100万，按照研究开发费用的50%加计扣除，还可以加计扣除50万，不是一共扣除150万，而工资残疾人员工资支出1万元应按照支付给残疾职工工资100％加计(两个1万是2万）扣除；2009年可扣除的残疾人员工资支出=1加 1×100％=2(万元)；都是加计，一个要加100万，第二个题目却是加1万不是加2

邹老师：回复欣喜的冥王星第一个50%加计扣除，本来扣除100万，加计扣除部分50万，合计150万 第二个残疾人工资100％加计扣除，本来1万，加计扣除1万，合计2万

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问商贸企业一般的情况下要调整哪些

邹老师：回复欣喜的冥王星业务招待费，福利费，工会经费，广告费和业务宣传费等。你所提及到的那些项目都有可能涉及调整

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是考虑残值，一般纳税人和小规模的，税务，是不是（原值不含税的-残值）除以会计预计使用年限，和税务预定使用年限，会计使用年限折旧-税法使用年限折旧，就是应纳税暂实性差异*25%只是减一次残值就行了，其余的都是和上面谈到例题根据借:递延所得税负债 330*4 贷:所得税费用 330*4一样的做过来的。

邹老师：回复欣喜的冥王星递延所得税是要计算分析填列的，不是千篇一律的

追梦：回复邹老师 @邹老师:借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款，收到赔偿，做相反分录吗？那关于进项税怎么处理

邹老师：回复追梦借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税） 其他应收款 贷：银行存款