糖果913：回复李爱文老师 谢谢，请问老师是否要做递延所得税？@李爱文老师:

李爱文老师：回复糖果913这个不是递延所得税，是属于摊销计入的保险费

糖果913：回复李爱文老师 老师，我是不是可以放在预付账款，然后每月摊销？@李爱文老师:

李爱文老师：回复糖果913有发票时，就会从预付账款计入长期待摊费用 借：长期待摊费用——车辆保险费 贷：预付账款——XX公司

小豆子：回复meizi老师 小企业会计准则，因为我今年补提肯定影响今年利润的，我不知道怎么做

meizi老师：回复小豆子 你好 ；      走利润分配去计提哈 。 不是直接做 费用成本的   

小豆子：回复meizi老师 那就是借方以前年度损益调整，贷方冲长期待摊费用？

小豆子：回复meizi老师 老师能把完整分录帮我写一下吗。谢谢

meizi老师：回复小豆子 你好 ； 你小企业会计准则没有   以前年度损益调整科目的。 直接做  借利润分配-未分配利润贷   预付账款或者其他应付款。 看你原来借方挂什么科目  

小豆子：回复meizi老师 非常感谢老师

meizi老师：回复小豆子 没事的；希望能帮到你； 满意请给予评价 

红颜：回复邹老师 那下个月怎么做啊

邹老师：回复红颜发生 借；待摊费用 贷；管理费用 摊销 借；管理费用等科目 贷；待摊费用

晓海老师：回复红颜你好，买车时的税金可以记录车辆的原值，

李老师2：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号，以下简称《条例》）第五十八条第（一）项规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；      由于车辆保险费不属于使资产达到预定用途发生的支出，因此不可以计入固定资产原值。 《条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 《条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 因此，财产保险费用的扣除应遵循权责发生制。 账务处理请您参看《企业会计准则》或者《企业会计制度》。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ 本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.

大梦想家：回复王超老师 但我们公司是作为摊销的呢

大梦想家：回复王超老师 如果摊销是怎么计算的啊

王超老师：回复大梦想家那么建议你跟着车辆一起摊销，比如车辆是使用五年，那么你就按照五年来计算

瑾瑄：回复王晓老师 老师，那我要一年把这个保险费分摊完，分录咋做？

王晓老师：回复瑾瑄你好， 当时是这么计入的吗？ 借 预付账款 贷 银行存款

瑾瑄：回复王晓老师 才买的车辆保险，我还没做分录

王晓老师：回复瑾瑄你好 借 预付账款 贷 银行存款 摊销时 借 xx费用 （按照一年的金额来摊） 贷 预付账款