1,30万*6*(13%-10%)=5.4万
2,应纳税额为200*13%-(45.5%2B8)/(200%2B180)*200
3,180*10%=18
4,(45.5%2B8)/(200%2B180)*180=25.34-5.4=19.94
5,免抵税额1.94
借 库存商品 350
应交税费 增值税 45.5
贷 银行存款 395.5
借 银行存款 226
贷 主营业务收入 200
应交税费 增值税 26
借 应收账款 180
贷 主营业务收入 180
借 主营业务成本 5.4
贷 应交税费 免抵 5.4
借 其他应收款 18
贷 其他收益 18
借 应交税费 留抵税额 1.94
贷 应交税费 增值税 1.94