zhou1987：回复陈诗晗老师 不会的

陈诗晗老师：回复zhou1987借，财政拨款结余 贷，应交财政款 借，应交财政款 贷，银行存款

zhou1987：回复陈诗晗老师 老师 这要是2016年的单据。 我现在做的是2019年的账的话还需要录入到今年的账里面吗？ 比较纠结的是他这单位之前没有做电子账。有需要录入吗？

陈诗晗老师：回复zhou1987需要，不管什么帐，你账务处理是需要延续处理的

岸上人：回复陈诗晗老师 用专户付款，贷，专户，那其他应付款里就没有减少，这怎么办

陈诗晗老师：回复岸上人你这个应付款是你最后归还的时候，你才会减少，你现在买固定资产，不用减少你的应付款

岸上人：回复陈诗晗老师 归还是什么意思，这笔钱是财政给的，不用还。是不是我收钱的分录做错了？

陈诗晗老师：回复岸上人那如果说是财政直接拨给你的话，这个就是你的财政收入呀，就不是你的应付款。

岸上人：回复陈诗晗老师 这是市里给的钱，不能走财政拨款收入，只有同级财政才可以。上级给钱都是放专户存款里。老师，能用递延收益吗？

陈诗晗老师：回复岸上人可以采用递延收益处理的

白天黑夜：回复陈诗晗老师 我这边收到个人补缴公积金部分是做的借：其他应收款～财政专户，贷：其他应付款;预算会计不做分录。但在付公积金的时候，我没有用资金专户的资金支付个人补缴的部分而是直接用预算内资金（财政拨款收入）支付的，那么财务会计和预算会计分录应该怎么做。

陈诗晗老师：回复白天黑夜那你这个人给的资金你要转到财政资金里面去吗 如果你要转过去，财务预算直接是两个资金类科目对调。预算会计是 借 资金结存 贷 事业支出

白天黑夜：回复陈诗晗老师 问题：1月财务这边收到单位个人补缴的公积金（财政代扣公积金不足由个人补缴）共50，收到时：借：其他应收款—财政资金专户50，贷：其他应付款—公积金50；预算会计不做。 支出时： 本应该是做 财务会计：借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计：借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 难点：但付款时我没有用其他应收款——财政资金专户的资金去付个人补缴部分，而是全部用的预算内资金（财政拨款收入）进行支付的，这就造成了财政资金专户个人补缴公积金

陈诗晗老师：回复白天黑夜你这收到的分录有问题吧， 你这收到怎么计其他应收款借方，你借方不应该是资金类的科目 吗

白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为我们这边在银行给各单位设了账户，除预算内资金收付外，个人和其他单位交的款项都是进入该账户，并且以其他应收款～财政资金专户核算该账户资金收付。

陈诗晗老师：回复白天黑夜借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计： 借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 你这分录是对的。 这是正常的处理。 你现在是什么疑问

白天黑夜：回复陈诗晗老师 本应该是这么处理的，但付款全部用财政拨款收入付的，没冲往来，那么该怎么做相关分录，照片你看得到不，里面内容详细些。

陈诗晗老师：回复白天黑夜借 财政拨款收入 5 贷 其他应收款 财政资金专户 5 你用这分录给他对冲过来。 预算会计 借 财政收入 5 贷 财政支出 5

白天黑夜：回复陈诗晗老师 那这样的话我当年的财政拨款收入就对不到了收入总数了。

白天黑夜：回复陈诗晗老师 对不到财政拨款收入总数

白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为这个预算内指标确实支出了，如果冲了这个财政拨款收入，年底就对不上财政拨款收入总数。

陈诗晗老师：回复白天黑夜你这里财政收入的总金额 是多少，就是财政给你下达 的支票总数

白天黑夜：回复陈诗晗老师 这个财政收入总金额有什么关系吗？都是一笔财政拨款支出对应一笔财政拨款收入，既然有财政拨款支出了，再冲抵的话那年底对不上财政收入账。

陈诗晗老师：回复白天黑夜自然 有关系 比如你这单位承担的社保是10，员工承担2，工资是20 你总收入和这里的支出应该是30 如果你在社保这时候确认了支出12，后面工资按实际发放18支出，总额就对上了。 就不存在 你担心 的问题

姜老师：回复唐宋元明清预算会计借：财政拨款预算收入 贷：资金结存

唐宋元明清：回复姜老师 是项目专户

姜老师：回复唐宋元明清项目专户贷：银行

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 财务会计如何做分录？预算会计如何做分录？

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣预算会计做分录： 借：事业支出（或行政支出） 贷：资金结存…货币资金

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 我感觉你的分录有点问题

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣你好！ 欢迎交流

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 财务会计分录能直接这么做吗

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣你好！ 可以的

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 那财务会计借方不就是负数了？

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣收钱时 借：银行存款 贷：应缴财政款

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 这个钱不是现在收的，而是去年收的

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣可以，做上面的分录就可以了

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 你的意思是不管哪一年先 ： 借：银行存款 再反过来 借：应缴财政款 贷：应缴财政款 贷：银行存款 预算会计借方直接记事业支出

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣你好！ 是的。

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 你的意思是不管哪一年先 ： 借：银行存款 贷：应缴财政款 再反过来 借：应缴财政款 贷：银行存款 预算会计借方直接记事业支出

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 不好意思刚才写乱了

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣你好！ 对的，你的理解很对

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 有一笔钱会计已经在去年记帐，但出纳把钱没付出去又没对会计讲，在今年再付了一次并且付成功，这个你如何用新的会计制度做会记分录

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣去年分录是怎么做的呢？

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 借：事业支出 贷：财政补助收入

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣先冲减原来的分录 借：事业支出 贷：财政补助收入 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣然后再重新做分录

潇洒的毛衣：回复蒋飞老师 我用了以前年度盈余调整科目，累计盈余，财政拨款结转

蒋飞老师：回复潇洒的毛衣你好！ 也可以的

田恬：回复董老师 上缴的时候不是钱减少吗？

董老师：回复田恬但是你先收到钱，也不是自己的钱，是需要财政返还的，而且财政不一定全额返还

咳咳咳：回复月月老师 额度恢复完了，财政又收回，怎么做呢

咳咳咳：回复月月老师 财政收回时，怎么做会计分录呢

月月老师：回复咳咳咳你好，那是年末的做账，现在不需要做。

鳗鱼帅哥：回复邹老师 。。。。什么科目？

邹老师：回复鳗鱼帅哥你好，你当时上交是计入什么科目

就叫楚娴吧：回复龙枫老师 第一个是贷 ：应付利润？还是应付股利？ 有什么区别

龙枫老师：回复就叫楚娴吧亲，应该是应付股利的，工作太多工作不容易的

蒋飞老师：回复拼搏的大米预算会计： 借：行政支出 贷：资金结存-零余额账户用款额度（或货币资金）

小敏：回复邹老师 财政局是给这360个贫困户的补助资金

小敏：回复邹老师 给贫困户作为加入合作社的股金

邹老师：回复小敏借；银行存款 贷；实收资本——合伙人实收资本

小敏：回复邹老师 这个合作社的营业执照上面的合作出资总额写的是300万，而合作社有36个贫困户，一人一万，财政局拨了360万到合作社做未股金，这个分录怎么做

邹老师：回复小敏借；银行存款 贷；实收资本——合伙人实收资本360万