萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

Bonnie：回复邹老师 直接核销法，如果收回坏账，借应收账款，贷：管理费用，银行存款收到核销的坏账怎么平账。

邹老师：回复Bonnie借；银行存款 贷；应收账款

Bonnie：回复邹老师 老师请问这个摘要怎么写，，借；银行存款 贷；应收账款，

邹老师：回复Bonnie收到已核销的坏账

学堂用户xqq75g：回复郭老师 那是所有的企业都要计提盈余公积吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，如果是有限公司的话，需要的有盈利， 计提的盈余公积不超过注册资本的50%。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 民营企业也要提吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，是有限公司吗？如果是的话就需要。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 自然人独资的有限责任公司

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，那就需要做机体，属于有限公司。

马跑跑：回复玲老师 老师，进不去

玲老师：回复马跑跑就是在这个官网查，你进不去，有什么提示吗？

马跑跑：回复玲老师 更新中

玲老师：回复马跑跑那就是网站在维护中呗，你过一会儿再看

hellojk：回复立红老师 哦哦，老师我们奖金是1月发的，那么这个月做账要计提吗？

立红老师：回复hellojk你好，您1月发放是去年的奖金么， 如果是去年的，应在去年计提的。

hellojk：回复立红老师 额额，主要是当时不知道要发奖金

立红老师：回复hellojk你好，如果是这样，这个月是需要计提的。

hellojk：回复立红老师 当月计提当月吗？那么发的集体奖金要除以总人数申报个税是吗？

立红老师：回复hellojk你好，是的；集体奖是每个人一样多的资金么？

hellojk：回复立红老师 不知道他们的怎么分的，我只有平均

立红老师：回复hellojk你好，最好是让他们提供每个人是多少，如果平均分，那么分得少的人如果是因为这部分奖金而交了个税，会不同意，比如实际为100，我们按平均是300，

上海一只鱼：回复王超老师 应收账款是营业外支出 ，那长投是不是 应该是投资收益呢？

王超老师：回复上海一只鱼不是的，因为这个是对方注销掉了。如果是正常的亏损情况，才是放到投资收益的

广东：回复玲老师 说这一点于小企业会计准则不同，那小企业会计准则不是借生产成本？

玲老师：回复广东一样的 生产领用就是这个分录

广东：回复玲老师

广东：回复玲老师 这段话怎么理解

玲老师：回复广东存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。 在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。

广东：回复玲老师 直接材料在那里

玲老师：回复广东你好这是加工成本 材料是直接成本

广东：回复玲老师 是不是小企业会计准则直接材料费可以全部计在加工成本上

玲老师：回复广东是的，小准则就是你截图上面说的对的

wyn：回复答疑苏老师 坏账准备的借方登记实际发生的坏账和冲减坏账准备的金额。你说的转销坏账准备指的是实际发生的坏账。这样理解对吗？

答疑苏老师：回复wyn你好 是的 同学的理解是正确的。

EVA：回复bamboo老师 那什么会计准则可以呢？

bamboo老师：回复EVA企业会计准则 可以计提坏账准备

EVA：回复bamboo老师 小企业会计准则资产应当按成本计量，不计提资产减值准备，那固定资产可以折旧吗

bamboo老师：回复EVA固定资产可以折旧

小小小鱼：回复宋生老师 你的意思是不用变更税务登记信息，还是说会计制度不用改？@宋老师：我是想用企业会计准则的

宋生老师：回复小小小鱼你如果变更了会计制度，需要去税局备案。 但是你可以不用改会计制度。

张丽婷：回复袁老师 老师，能问一下为什么要进未分配利润？

袁老师：回复张丽婷这个是影响损益的最终结转到这个科目的了

张丽婷：回复袁老师 那是不是说也可以进营业外支出科目

袁老师：回复张丽婷是的，可以的了，计入营业外支出