借；营业税金及附加 贷；应交税费-应交资源税

（1）计算应交企业所得税：根据企业本期应纳所得税额，按25%税率计算，即应交企业所得税=企业本期应纳所得税额*25%；（2）编制计算应交所得税的会计分录：借：应交税费 xx；贷：应交所得税 xx。（3）编制结转所得税费用会计分录：借：所得税费用xx；贷：应交所得税 xx。拓展知识：根据《企业会计准则》的规定，企业应当按历史税率计量计算税额，但当税率发生变更时，应按变更后税率计量计算税额。

你好，具体是什么税款的计提，缴纳？

你好，维修领用A材料，因为增值税可以正常抵扣，不需要做销项税额处理啊 

请清晰描述问题（财会类）发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（未交增值税转出）

根据实际情况在应交税费明细之间做个分录调整即可

您指的是什么呢？增值税吗

你好！是这样的。你的前面2个销项跟进项是对的。 但是后面只需要看销项与进项的差额是20，等于要交20，就借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税20 然后缴纳就好了

借：原材料等科目280000，应交税金-应交增值税(进项税额）36400，贷：银行存款120000，应付账款196400