赵：回复郭老师 全部都是固定资产。只是一些已计提完折旧，一些还没有？

郭老师：回复赵那就做固定资产处置 销售给对方

赵：回复郭老师 我们是一般纳税人，税票开具时需要开到明细吗？税率是多少？

郭老师：回复赵最好是 09年之前购买的增值税13%的

赵：回复郭老师 需要开到明细吗？还是笼统的写个固定资产一批就行了。

郭老师：回复赵你好 最好开具体的明细

赵：回复郭老师 还想问一下，09年以前的按13%开，那09年以后的呢？

郭老师：回复赵刚才打错了 09年之前的2% 之后的安13%

赵：回复郭老师 是有什么依据吗？

郭老师：回复赵2009年1日1日开始，如果销售使用过的固定资产，如果这个固定资产是2008年12月31日之前购进的，当时购进时候没有抵扣进项税额，无论售价是否超过原值，都需要按照4%的征收率减半征收增值税；如果销售的这个固定资产是2009年1月1日之后买入的，即使是在2008年12月31日之前已经抵扣过了进项税额（比如东北地区、中部六省等可以抵扣进项税的），那么在销售的时候一律按照固定资产所适用的税率征收增值税。

赵：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复赵不用客气的 应该的

2.20：回复蒋飞老师 比如说 有交通费 业务招待费。。。 是不是这样分录 借:管理费用-开办费-交通费200 贷:现金200

蒋飞老师：回复2.20你好！ 是的 你理解的对

巴布豆：回复邹老师 新开的广告公司需要去税务局咨询哪些事项呢？是找他们买发票吗

邹老师：回复巴布豆你如果清楚，就不用咨询 如果不清楚你可以咨询相关问题 要不要买发票 就看企业需求了

昏睡的信封：回复暖暖老师 免费的

昏睡的信封：回复暖暖老师 不收回

暖暖老师：回复昏睡的信封你们直接做营业外支出核算把净值

昏睡的信封：回复暖暖老师 请问两个公司德帐务处理

昏睡的信封：回复暖暖老师 我想把没提完的折旧放到新公司计提，可以吗？怎么操作

暖暖老师：回复昏睡的信封除非开具发票卖给对方

应红：回复玲老师 出资方的分录

玲老师：回复应红你原来这个设备是寄的固定资产吗？

应红：回复玲老师 借：长期股权投资 贷：机器设备

玲老师：回复应红你好，如果您这个设备原来是库存商品，您这样写可以，但是贷方还需要有应交税费，应交增值税，这个科目

应红：回复玲老师 这个设备，是为新公司买的，但新公司还没申请下来基本银行帐户，所以就由我公司购买先

玲老师：回复应红那就是您先买进来的设备，您是寄库存商品了，还是寄固定资产了，账务处理不一样

玲老师：回复应红如果你买回来记入固定资产了，你再投资需要做固定资产清理

应红：回复玲老师 我的疑问是，购销合同是以我公司与对方签的，开票，应该也是由对方开给我公司，但实际是新公司的

应红：回复玲老师 现在设备还没到，我也不知道该怎么处理比较好

应红：回复玲老师 可否，由新公司做为购买方，叫对方开票的时候，由新公司购买

玲老师：回复应红您单位签订的合同发票就给您单位开具新公司付款，可以写一个委托付款的证明

玲老师：回复应红然后您企业收到设备正常入账

义气的小懒虫：回复小雯子老师 能具体说下十八章节的题目么

小雯子老师：回复义气的小懒虫抱歉！同学记错了21年的是15章

义气的小懒虫：回复小雯子老师 好的，谢谢，会计分录也有么，我现在学到长投，但好像只有合并，联营，合营，没有讲母公司直接设立子公司如何处理

小雯子老师：回复义气的小懒虫同学学这个章节一定不能过于着急，你要跟着老师的节奏每步认真学习，这样可以少走好多弯路！

义气的小懒虫：回复小雯子老师 好的，谢谢

小雯子老师：回复义气的小懒虫不客气祝你学习愉快！

阳光：回复邹老师 我们另一家公司都是按月上报表，这家公司刚设立账不多，可以三个月报一次 或者一年吗

邹老师：回复阳光这个要看当地税务局上传报表的要求。跟公司业务没有关系的

萱萱老师：回复悦耳的钻石直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 由此可见，企业接受劳务派遣，派遣工工资等费用支付给劳务派遣公司，则该派遣工应在劳务派遣公司体现工资薪金；如果派遣工工资等费用由用工企业发放，则派遣工应在用工企业体现工资薪金。 2、小规模纳税人 2.1、提供劳务派遣服务的小规模纳税人可以按照收取的全部价款，依照3%的征收率计算缴纳增值税，可以全额开具专用发票。 2.2、提供劳务派遣服务的小规模纳税人也可以采用差额征税的方式，以收取的全部价款，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人采用差额征税的方式核算，支付给派遣员工的费用不得开具专用发票，只能开具普通发票，差额部分可以开具专用发票。 按照差额办法开具发票方法：通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 备注：小规模纳税人的计税方式都属于简易计税，小规模纳税人不存在一般计税方式。以上两种处理方式的区别在于全额征税还是差额征税。 二、人力资源外包服务 纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 人力资源服务外包企业天然适用“差额征税”。 3、一般纳税人 3.1、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择一般计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率计算缴纳增值税。 3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税

萱萱老师：回复悦耳的钻石3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 案例：某人力资源外包服务公司2017年5月份签约两个客户，其中每月收取A客户50000元，代发的工资薪金等支出46000元；每月收取B客户40000元，代发的工资薪金等支出为38000元。 该人力资源外包服务公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式，则，会计处理如下： 针对A客户的会计处理如下（税率为6%）： 借：应收账款 A客户 50000.00 贷： 主营业务收入 一般计税 47169.81 应交税费 应交增值税（销项税额）2830.19 借：主营业务成本 一般计税 43396.23 应交税费 应交增值税（销项税额抵减） 2603.77 贷：其他应付款 代发工资薪金等 46000.00 针对B客户的会计处理如下（征收率为5%）： 借：应收账款 B客户 40000.00 贷：主营业务收入 简易计税 38095.24 应交税费 简易计税 1904.76 借：主营业务成本 简易计税 36190.48 应交税费 简易计税 1809.52 贷：其他应付款 代发工资薪金等 38000.00

萱萱老师：回复悦耳的钻石你可以参考一下，学堂也有相关实务操作课件

吴月柳：回复爱笑的流沙2，如果这些物资要管理的话就计入固定资产，3这分录错了，如果是固定资产领用的话不用做账，你每月按你那定的折旧方法计提折旧，不能像你说的多提或少提，每个月都是固定的，4.筹建期间的费用计入开办费，按你需要分摊年限进行平均分摊，一当开始分摊不可不摊

幸福多点：回复QQ老师 我前几个月没有设置高新科目，现在本月做1张凭证调整、还是反帐调整？

QQ老师：回复幸福多点你好！做账调整就可以

幸福多点：回复QQ老师 谢谢老师！节日快乐！

QQ老师：回复幸福多点不客气欢迎再次提问

如意：回复宋生老师 老公司会计分录？

宋生老师：回复如意你好！老公司做分红的分录就好了。 分红的会计分录，借：利润分配——应付现金股利，贷：应付股利。借：利润分配——未分配利润，贷：利润分配——应付现金股利

如意：回复宋生老师 哦，由于老公司投资新公司不用交个人所得税？但新公司要做什么证明资料给老公司？

宋生老师：回复如意你好！你这个不是老公司投入新公司，是股东分红后拿分红的钱新设一个公司