你好 一个是担心公允价值变动而亏损，为抵消风险进行的套期，而另一个是担心未来现金流量变动导致亏损而进行的套期。 会计处理方式为啥不同：2个会计科目，要么是被套期项目（铜）、要么是套期工具（铜期货） 现金流量套期不承认手上有铜（没铜、价格不知道），就没法用科目（被套期项目），只能用套期工具

把黄金转入被套期资产 借：被套期项目—黄金 贷：库存商品——黄金 确认套期工具的公允价变动：借：套期工具——期货合同　　　　　　　贷：套期损益

套期保值(hedging),俗称"海琴"，又称对冲贸易，是指交易人在买进(或卖出) 实际货物的同时，在期货交易所卖出(或买进) 同等数量的期货交易合同作为保值。它是一种为避免或减少价格发生不利变动的损失，而以期货交易临时替代实物交易的一种行为。 交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因此，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

套期会计是指运用套期会计方法在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计方法， 套期指双方约定：在未来一个固定期限日后，以一个固定的利率买入，或卖出一定的金融产品(比如资金)。

套期会计是指运用套期会计方法在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计方法， 套期指双方约定：在未来一个固定期限日后，以一个固定的利率买入，或卖出一定的金融产品(比如资金)。

固定资产 未确认融资费用 长期应付款

固定资产 未确认融资费用 长期应付款

尊敬的学员您好！交易性金融资产按公允价值计量，不区分折价溢价。 借：交易性金融资产——成本 投资收益 应收利息/应收股利（已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款

不满足负债确认条件 是或有事项

套期保值的会计及账务处理 公允价值套期：(l)套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。 　　(2)被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。 　　现金流量套期：(l)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：套期工具自套期开始的累计利得或损失;被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 　　(2)套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，应当计入当期损益。 　　(3)被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项资产或一项负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该资产或负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。 　　境外经营净投资套期：(l)套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。 　　(2)套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计入当期损益。

你好，同学。 如果你的套期项目，比如是债权投资，以摊余成本计量的，你是按实际摊余成本*实际利息确认投资收益。 什么时候进行摊销，你可以根据情况自己确定，但是摊销最后时点不能晚于行权的时点。 如果是其他金融资产，比如其他权益工具投资等， 一类就不是摊余成本的，你是按公允价值累计金额确认投资收益。

可以把问题描述的更详细的一些吗