墨香137：回复辜老师 这个科目在贷方的意义是什么？

辜老师：回复墨香137这个就是发行的时候，是折价发行，在贷方，后面会慢慢摊销，变成0 的

墨香137：回复辜老师 老师，后边会有哪种情况把它慢慢摊销完？

辜老师：回复墨香137是的，就是你每期确认利息收益的时候

墨香137：回复辜老师 老师，实际利息和票面利息分别怎么算的？用摊余成本还是公允价值怎么算的？这一点有点晕

辜老师：回复墨香137你每期按票面利息确认应收利息，实际利息确认收益，差额就是计入其他债权投资—利息调整 这个适用摊余成本计算的

墨香137：回复辜老师 算实际利息，？*实际利率，算应收利息，？*票面利息 这两个问号代表的数值每期都不一样。这个点也晕

辜老师：回复墨香137是的，因为你投资的余额在发生变化

墨香137：回复辜老师 老师给举个例子讲一下这个投资余额的变动吧。谢谢老师

辜老师：回复墨香137你吧你的题目给我一下

墨香137：回复辜老师 甲花1000万实际利率10%，购乙面值1250万，利率6%

墨香137：回复辜老师 第一年年末公允价值1100，第二年公允价值1150

辜老师：回复墨香137购入时，借：其他债权投资—成本 1250 贷：银行存款 1000 其他债权投资—利息调整 250 每期确认利息时，借：应收利息75 其他债权投资—利息调整 25 贷：投资收益 100 你这样确认之后，摊余成本就是1250-250%2B25=1025 下一年在用这个去算投资收益

墨香137：回复辜老师 老师你真厉害，是这样，那第一期公允价值是1100，第二期公允价值是1150你们也给讲一下吧

辜老师：回复墨香137公公允价值上升，你确认公允价值变动损益就可以了

墨香137：回复辜老师 为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137：回复辜老师 为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137：回复辜老师 公允价值上升之前是摊余成本=成本+利息调整，为什么公允价值上升后，上期公允价值+利息调整=上期账面价值了。

辜老师：回复墨香137公允价值和摊余成本应该是两条线的

墨香137：回复辜老师 老师最后一个问题，比如公允价值1150，为什么用上期公允价值1100+上期利息调整20，为什么还要加利息调整20？倒挤出来其他综合收益。

辜老师：回复墨香137其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的公允价值-账面余额

小鱼儿：回复朴老师 用的金蝶软件，上面的会计科目没找到

朴老师：回复小鱼儿你选择行业了没有呢

过~火：回复沈家本老师 权益类是指哪些，所有者权益和损益类的汇总吗

沈家本老师：回复过~火您好，并不是包含关系，给您举例： 损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入（与日常活动无关系的利得）、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出（与日常活动无关系的损失）、管理费用、财务费用、销售费用、所得税费用 所有者权益类科目：实收资本、股本、资本公积--资本溢价、资本公积--股本溢价、资本公积--其他资本公积（直接计入所有者权益的利得和损失）、盈余公积、本年利润、利润分配

沈家本老师：回复过~火为您提供解答我的荣幸，如满意，请及时五星好评奖励我哦，谢谢

泡沫：回复邹老师 具体的二级科目哪个科目合适？因为不经常发生

邹老师：回复泡沫你好，可以计入管理费用——其他

小鱼儿：回复康康 是多少呢老师请问

康康：回复小鱼儿属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利，按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 科目编码是什么？ 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用

平平淡淡才是真：回复老江老师 老师，您说的是损益类科目，那利润类除了利润分配中的明细科目未分配利润可以有余额外，其余利润类科目是不是没有余额呢？

老江老师：回复平平淡淡才是真除了利润分配外，其他没有余额！