李文良：回复邹老师 法人代表垫子

邹老师：回复李文良你好，那后来抽走资金之后法人代表有偿还这个借款吗

李文良：回复邹老师 理解有误，是法人代表向公司垫的资金，现在还没还法人代表呢

邹老师：回复李文良你好，这个在外账只需要做收到投资款的，股东是需要以自有资金对公司投资的 股东借款不是公司借款

李文良：回复邹老师 那现在没有这个其他应交款这个科目了，我现在怎么做，接着他们的账

邹老师：回复李文良你好，需要收回 借；库存现金等科目 贷；其他应收款

李文良：回复邹老师 是这样啊，是他移交过来的科目明细表里有其他应交款这个科目，现在我做电子账的时候没有这个会计科目，只有其他应付款这个科目，那他外账遗留这个其他应交款怎么处理

邹老师：回复李文良你好，你可以计入其他应付款贷方就是了

李文良：回复邹老师 那他之前已经报完税了，资产负债表里有这个会计科目，这样我就改变他原来的负债表了，也就这个科目没了

邹老师：回复李文良你好，你可以去撤销之前错误的报表，然后按正确的数据填写报送

李文良：回复邹老师 老师,已经无法撤销了吧，税已经报到7月份了。而账是2017年一直都有的

邹老师：回复李文良你好，之前报表数据有错误，是可以撤销，然后更正申报的

李文良：回复邹老师 款好几个月呢，

邹老师：回复李文良你好，之前月份错误就全部撤销，然后按正确的报送就是了

李文良：回复邹老师 已经好几年了，这是外账做的

邹老师：回复李文良你好，这个没有什么捷径的，之前错误了只能是撤销，然后按正确数据报送的

李文良：回复邹老师 这个我能不能把其他应交款，直接合并到其他应付款里面呀？这样只是少了一个会计科目，但是负责总合计数不变

邹老师：回复李文良你好，其他应交款贷方余额是填写在其他应付款 因为之前没有这样调整，才导致之前的报表全部需要调整的

李文良：回复邹老师 那我从现在能调整吗？

邹老师：回复李文良你好，需要从之前调整的 如果现在调整，只能是改变现在及以后的 数据 之前的数据还是无法修改的

李文良：回复邹老师 现在调整可以吗？

邹老师：回复李文良你好，需要从之前错误的时候开始调整 而不是现在调整，现在调整只能影响现在及以后，无法调整之前的

李文良：回复邹老师 那我能增加一个他这个会计科目吗？其他应交款这个会计科目，还按他之前的做

邹老师：回复李文良你好，可以增加，然后调整到正确的

李文良：回复邹老师 那我调整的会计分录怎么写？

邹老师：回复李文良你好 借；其他应交款 贷；其他应付款

k1：回复东老师 可是没有现金啊

东老师：回复k1你们外账你看过吗？账上显示有现金吗？

k1：回复东老师 是啊 但是现在 现金余额为0了，我还要管吗

东老师：回复k1你现在是接手了 是吗？还是负责内账？

万万没想到：回复朴老师 那的是怎么取啊，根据报账单吗？

朴老师：回复万万没想到（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。 （2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。 （3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

俭朴的果汁：回复maize老师 应交所得税的一级科目，也是应交税费吗？

maize老师：回复俭朴的果汁这个是二级科目，应交税费应交所得税

俭朴的果汁：回复maize老师 老师现在还有“营业税金及附加”这个科目吗？什么税计入在这个科目下

maize老师：回复俭朴的果汁这个是税金及附加，根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目

俭朴的果汁：回复maize老师 老师土地税、房产税、印花税这些税，现在也归集在这个科目了？之前这些税是不是计入管理费用的？

maize老师：回复俭朴的果汁是的，现在都做改税金及附加下面

俭朴的果汁：回复maize老师 老师本月计提营业税金及附加，是根据上个月的所交税费吗？那像土地使用税，房产税等是按季申报的，那如果本月计提以后，应交税费这个科目是不是两个月有余额？

maize老师：回复俭朴的果汁这个是季度末先计提这个

俭朴的果汁：回复maize老师 老师我还想请教您，现在特殊疫情，我们是工业企业，从一月份到现在，生产上都没有正式复工，每个月都是零抄报税，那还用计提“税金及附加”吗？

maize老师：回复俭朴的果汁没有需要交，不需要计提这个

俭朴的果汁：回复maize老师 老师那我们现在是停工状态，折旧还需要提吗？计入什么科目呢？

maize老师：回复俭朴的果汁这个折旧可以继续做管理费用 折旧费

俭朴的果汁：回复maize老师 老师工业企业是依据企业会计准则还是小企业会计准则？两者有什么区别啊

maize老师：回复俭朴的果汁这个看你们规模和业务复杂选择，这个复杂就选择企业会计准则，上市公司必须选择企业会计准则，

阳光：回复安与逸老师 计提增值税的分录怎么写？

阳光：回复安与逸老师 关于增值税的分录有哪些？

安与逸老师：回复阳光增值税无需计提。 发生销售收入的时候。借：应收账款 贷主营业务收入 应交税费~应交增值税销项税额 购入商品或原材料等有进项税额的时候，借：原材料/库存商品 应交税费~应交增值税进项税额贷：银行存款。

阳光：回复安与逸老师 缴纳增值税时分录怎么写？

安与逸老师：回复阳光月末结转增值税的会计分录 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

阳光：回复安与逸老师 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 这两个分录我理解不了，怎么理解呢？

安与逸老师：回复阳光就是月末需要将进项税额销项税额结转至未交增值税核算。进销差额为应缴纳的增值税。

安与逸老师：回复阳光缴纳增值税为 借应交税费未交增值税，贷银行存款。

阳光：回复安与逸老师 前面的都不要，直接用一个可以不？ 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

阳光：回复安与逸老师 为什么非要写那么多？绕来绕去？

阳光：回复安与逸老师 如果月底进项大于销项税额，分录又怎么写？

安与逸老师：回复阳光如果是一般纳税人，销项和进项的分录都要写，不可以直接用未交增值税，如果进项大于销项，未交增值税在借方无需缴纳，未交增值税这样放着就行。

安与逸老师：回复阳光小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。 小规模纳税人增值税的账务处理 销售货物，提供劳务时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税 下月缴纳增值税： 借：应交税金—应交增值税 贷：银行存款

阳光：回复安与逸老师 如果进项大于销项的分录怎么写？

安与逸老师：回复阳光进项大于销项分录还是这样去结转，只不过到最终未交增值税是在借方，不用再做缴纳分录了。 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

阳光：回复安与逸老师 转来转去，理解不了，能不能换个方式

阳光：回复安与逸老师 你

安与逸老师：回复阳光一般纳税人的就是要把进项和销项都要转到未交增值税，通过未交增值税去缴纳。

阳光：回复安与逸老师 小规模是应交税金—应交增值税吗？不是应交税费—应交增值税？

安与逸老师：回复阳光不好意思，打错了，是税费

阳光：回复安与逸老师 老师，你讲的不好理

阳光：回复安与逸老师 老师，你讲的不好理解？

安与逸老师：回复阳光同学你好，没实际操作理解起来可能有点难度，您可以找一下题目去做做试试。

阳光：回复安与逸老师 你上面讲的意思是当进项大于销项时，只做 借：应交税费—未交增值税 就行了？贷方不用写？

安与逸老师：回复阳光结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

呆呆up：回复页子老师 那债权属于权益性证券吗

页子老师：回复呆呆up不属于咯，债券是企业的一种负债。