旺仔：回复荣荣老师 潜在义务呢？

荣荣老师：回复旺仔某公司现在有一起诉讼，胜负不知，那么产生的诉讼费就属于潜在义务导致的或有负债，可能发生也可能不发生。

kaylee：回复柳老师 这里的固定资产账面3000是怎么来的？

kaylee：回复柳老师 这个固定资产的计税基础是不是入账成本3600-折旧300得来的？

柳老师：回复kaylee双倍余额递减法第一年折旧=3600*2/10=720万元，2019年10个月折旧=720/12*10=600万元。 账面价值=3600-600=3000

kaylee：回复柳老师 那计税基础怎么算的？

kaylee：回复柳老师 算计税基础要考虑折旧那些吗？

柳老师：回复kaylee题目中说采用直线法计提的折旧准予在计算应納税所得额时扣除，和会计不一样，要考虑折旧

kaylee：回复柳老师 那这个固定资产的计税基础3300怎么算出来的？

柳老师：回复kaylee按直接法折旧，折旧=3600/10*10/12=300，计税基础=3600-300=3300

kaylee：回复柳老师 好的，谢谢老师

柳老师：回复kaylee不客气，可以给个五星好评哦，祝您学习愉快！

Huanle：回复董老师 预计负债是欠人家的钱，吧给了 1000，退货率是20％，那不就是200吗

董老师：回复Huanle我写多了1个0，是40的预计负债 您好，这道题是按照旧准则处理的，如果按新准则需要调整应收退货成本。但道理是一样的 旧准则，预计负债是收入和成本的差额。附有退回条件的收入确认，如果可以合理估计，只确认能够合理确认收入的那一部分 当时分录是这样的，不考虑税费 借 应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 预计负债160 贷 库存商品800 按现在准则 借、借 应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 应收退货成本160贷 库存商品800

凤平：回复石老师 它不算是因重组而发生的费用吗？

石老师：回复凤平你好，企业正常经营过程中发生的，一律计入管理费用

刘名媛：回复小默老师 不是。老师，我认为他是50

小默老师：回复刘名媛需要比较假如不执行合同时支付的违约金和如果执行合同时亏损额

刘名媛：回复小默老师 对啊，所以是50啊，答案错了

小默老师：回复刘名媛不执行合同的违约金为1000*5%=50 执行合同时将发生损失=1060-1000=60 因此企业选择不执行合同，按照预计的违约金记入预计负债50

刘名媛：回复小默老师 对啊，所以答案错了，我说半天了，老师，你没看吗

小默老师：回复刘名媛不对，同学，因为题目中给出条件为维护信誉拟继续履约，所以应该按照履约来计算的，应该是60

坚持：回复丁老师 预计负债是或有事项形成的吧

丁老师：回复坚持你好，是的，欢迎下次提问。

坚持：回复丁老师 那么它是现实义务吗?

丁老师：回复坚持不是，都预计的了

坚持：回复丁老师 只有负债才是现实义务，对吗

丁老师：回复坚持是的，一直这么的强调，希望能理解了。