轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

嘉丽：回复小云老师 A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计管理费用 B.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益 老师，学堂里的习题如上选项，如果让选正确的怎么选呢？我理解的两种说法其实不是一样的吗？计入管理费用就是计入当期损益，但答案上说A 不正确，B正确，为什么呢？（谢谢！）

小云老师：回复嘉丽发生“时”和发生“当期”是不一样的

秋：回复宋生老师 但是租赁合同是法人的名字，换个人去开合适吗？

宋生老师：回复秋你好！你可以重新做个合同啊

陌上花开：回复QQ老师 支付设计费： 借：长期待摊费用-设计费 应交税费-应交增值税-进项税 贷： 银行存款 ；摊销时： 借：管理费用-设计费摊销 贷：长期待摊费用 支付房租 : 借： 管理费用-房租 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款

QQ老师：回复陌上花开可以的

陌上花开：回复QQ老师 好的 摊销是等可以使用后摊销吧

QQ老师：回复陌上花开按月摊销

陌上花开：回复QQ老师 现在还未能使用，是否等能使用后

QQ老师：回复陌上花开看租赁时间

陌上花开：回复QQ老师 好的

QQ老师：回复陌上花开不客气

溪亭叙语：回复maize老师 不是按实际发生做的，如果不直接冲掉，汇算清缴时可以调整吗？

maize老师：回复溪亭叙语那账上需要冲掉才可以，不冲掉汇算清缴需要纳税调整

陈诗晗老师：回复优雅的金鱼1，不正确，对于免租期，处理是要将总的支付租金在免租期和收租期进行分摊确认 你这是分期摊销相关的租金费用 2， 借 管理费用 贷 其他应付款 15000*36/24 借 其他业务收入 贷 预收账款 150万/3*2

称心的抽屉：回复王瑞老师 可以举个例子了

称心的抽屉：回复王瑞老师 老师，我在写论文，急需一个方向和公司，谢谢您

王瑞老师：回复称心的抽屉可以登录巨潮资讯查询上市公司年报，查看关于固定资产管理费披露