账房菇凉：回复徐阿富老师 假设每月租金2000，税金320，一次性支付了13920。那么，借预付账款12000 借应交税费-应交增值税-进项税额1920，贷银行存款13920，对吗？

徐阿富老师：回复账房菇凉你好，对的，没错，是这样的

账房菇凉：回复徐阿富老师 收到，谢谢老师。

徐阿富老师：回复账房菇凉不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

九剑：回复武老师 有的说可以对折旧年限调整，改良支出进入在建工程科目核算？

九剑：回复武老师 可以重新估计折旧年限，重新折旧？

武老师：回复九剑没错的，同学，可以这个样子的

鱼儿：回复吴月柳 那我这个月有费用，但是又没有收入，怎么办

吴月柳：回复鱼儿直接计入当期费用 ，没收入也可以计费用的

鱼儿：回复吴月柳 那到了季度末，专管员让交所得税怎么办呢

吴月柳：回复鱼儿没收入有费用亏损不用交所得税

YoYo：回复李老师 什么叫大准则，小准则，什么情况下用？

李老师：回复YoYo《小企业会计准则》适用范围:适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行。 但有三类小企业除外： 一是股票或债券在市场上公开交易的小企业; 二是金融机构或者其他具有金融性质的小企业; 三是企业集团内的母公司和子公司。 《小企业会计准则》于2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发，该《准则》分总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、外币业务、财务报表、附则10章90条，自2013年1月1日起施行。财政部2004年发布的《小企业会计制度》（财会〔2004〕2号）予以废止。

晓海老师：回复我饰女生你好！如果没问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

人生若只如初见：回复紫藤老师 预付和后期待摊的时候，怎样做分录？

紫藤老师：回复人生若只如初见你好，。借 预付账款 贷 银行存款

人生若只如初见：回复紫藤老师 摊销的时候怎么做

紫藤老师：回复人生若只如初见借 管理费用等 贷 预付账款

马强：回复田老师 汇算清缴的时候已经调了，在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表做调增了

田老师：回复马强（借：长期待摊费用-装修费 10 贷：本年利润 10（小企业科目里好像没有以前年度损益，我是加一个还是直接记本年利润就可以了））今年4月 摘要，摊销1-3月装修费（借：管理费用-装修费 0.6 贷：长期待摊费用 0.6）今年4月摘要，摊销4月装修费 （借：管理费用-装修费 0.2 贷：长期待摊费用 0.2） 是这样

马强：回复田老师 @田老师:收到谢谢老师

田老师：回复马强不客气

ttkx：回复徐阿富老师 这是我所知道的答案之一，网上答案五花八门，有专门强调不能入长期待摊，直接入管理费用的，不知道究竟哪个是最新的规定？

徐阿富老师：回复ttkx你好，执行企业会计准则的是可以计入管理费用――开办费的，但是小企业会计准则肯定是长期待摊费用的，我是30多年的老财务总监，不会有错的，相信我

啥都不会考个屁：回复紫藤老师 老师，三月正常处理当月的就行是吗

紫藤老师：回复啥都不会考个屁三月正常处理当月的就行

十里春風：回复微微老师 老师，请问我在做商贸零售的实操，说预付两年的门店租赁费120000，上面记长期待摊费用，实务现在按照使用权资产的话怎么做分录呢

十里春風：回复微微老师 好像还需要知道两年的利率

微微老师：回复十里春風您好，借：使用权资产 借：租赁负债-未确认融资费用 贷：租赁负债-租赁付款额 银行存款等

微微老师：回复十里春風你好，是的，需要知道折现率

十里春風：回复微微老师 那老师，这个折现率是自己计算出来的吗，计算内含报酬率，6成两年的系数等于12000这样，得出系数再求利率这样吗

微微老师：回复十里春風是的，采用租赁内含利率作为折现率，无法确认的时候，采用承租人增量借款利率作为折现率

Hanna：回复小洪老师 就是长期待摊吗？还是那个待摊呢？

小洪老师：回复Hanna现在没有待摊费用，所以只能放在长期待摊费用科目里面，并且递延资产也是非流动资产，待摊即使有也不符合

Hanna：回复小洪老师 好的，那就是放在长期待摊里面去

小洪老师：回复Hanna你好，是的只能放在长期待摊费用里面去

Hanna：回复小洪老师 好的，老师，就是我们这边有买一些比较零碎的配件，几个月开一次发票的，供应商那边就是想开专票，就是弄一个其他的名称来开可以吗？金额是我们平时买配件的金额，就是名称和税率变了

小洪老师：回复Hanna你好，这个一般不可以，供应商想要专票是抵扣的，如果换个名称，供应商那边会有税务风险的，他一般不会同意的

Hanna：回复小洪老师 是他那边自己要求的。

小洪老师：回复Hanna既然是他要求的，就给他开个专票，弄一个其它名称，风险是他承担，

Hanna：回复小洪老师 好

小洪老师：回复Hanna好的，祝你工作顺利。