贪玩的鞋子：回复彩丽老师 货款是通过电子商务转到基本户上的

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 是小规模的

彩丽老师：回复贪玩的鞋子那就借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费–增值税

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 小规模不能抵扣，为什么还要做应交税费

彩丽老师：回复贪玩的鞋子这个是销售的增值税，增值税是价外税。跟小规模进项不能抵扣无关的

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 小规模季度未超过9万，不用交税，那么做进项和销项有什么意义

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 要应交税费转出吗，在哪步后做请问

彩丽老师：回复贪玩的鞋子小规模纳税人不做进项税的。销售确认收入按规定就是要这样做会计分录，价税分离

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 进项发票入账时，小规模需要做应交税费吗

彩丽老师：回复贪玩的鞋子不需要，价税合计入账

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 应交税费存在，但实际增值税申报为0，那要做会计分开调整吗

贪玩的鞋子：回复彩丽老师 会计分录

彩丽老师：回复贪玩的鞋子实际免交增值税，结转到营业外收入。

彩丽老师：回复贪玩的鞋子借:应交税费–增值税 贷:营业外收入

276169179：回复bamboo老师 老师，那我就是不懂借库存商品了数量没法填啊

bamboo老师：回复276169179您是软件入账的 是吧 那您入库的库存商品有没有领用销售？

276169179：回复bamboo老师 是软件，有销售

bamboo老师：回复276169179那您可以根据金额冲减主营业务成本

276169179：回复bamboo老师 那这么做对么？？ 借：预付账款 贷：主营业务成本 应交税金～进项税转出

bamboo老师：回复276169179借：主营业务成本 借方红字 应交税费——应交增值税——进项税额 借方红字 贷：预付账款 贷方红字

276169179：回复bamboo老师 这个和我上边的做法有什么区别呢？

bamboo老师：回复276169179这是冲销 冲销用红字表示

月月老师：回复A  阳阳阳你好，修改一下上面的分录。 借：长期应收款 贷：主营业务收入 应交税金-增值税 未实现融资收益

A  阳阳阳：回复月月老师 请问有未实现融资收益这个科目吗？

月月老师：回复A  阳阳阳你好，是有这个科目的。

风轻云淡：回复郭老师 再做借主营业务成本 贷库存商品对吗？

郭老师：回复风轻云淡你好。对的，

^O^丽：回复张艳老师 老师，是外购的产品，赠送的，为了体现收入的真实性，放在销售费用里可以吗？

张艳老师：回复^O^丽可以的。

^O^丽：回复张艳老师 老师 分录这样写是不是更准确呢，<br>借：主营业务成本<br>销售费用-赠品销项税<br>贷：库存商品<br><br>

张艳老师：回复^O^丽没有那么写的。 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

^O^丽：回复张艳老师 必须要入主营业务收入吗？

张艳老师：回复^O^丽这样才体现出视同销售的，而且所得税汇算清缴取数也方便的。

^O^丽：回复张艳老师 好的，谢谢老师。

^O^丽：回复张艳老师 好的，谢谢老师。

张艳老师：回复^O^丽不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！

°青春的尾巴し：回复李爱文老师 老师，成本就是这样做分录是吗，其他呢

°青春的尾巴し：回复李爱文老师 有零售和批发呢，也是这样做分录吗

李爱文老师：回复°青春的尾巴し采购货物的材料成本是第一个分录，你这成本的概念太大，不好回答。具体问题我可以解答（成本有广义与狭义之分）

°青春的尾巴し：回复李爱文老师 我准备到一家超市面试，那里有零售和批发，我想了解一下账务处理

李爱文老师：回复°青春的尾巴し这属于商超，如果是大型超市，是一般纳税人，存在厂家给予供应返点的问题，就是正常理论上处理是冲减采购成本。零售批发都是这样做分录，只不过一点区别是批发单价低起，零售单价高些。账务处理是一样的。采购的商品取得专票可以抵扣进项，销售做销项（含开票的、零售顾客不要票的，平时销售系统中开销售小票清单的都是超市的收入），当然还有飞单这些概念 如果是小型超市，就简单多了。

水精灵：回复宋生老师 做的是内账，不考虑税费，借应收账款10万，销售费用-运费5000 贷 主营业务收入10万现金5000，这样子对吗

宋生老师：回复水精灵你好！是的。就是这样的。

水精灵：回复宋生老师 好的谢谢，老师我想问下，就是我们自己的材料拿到别人那里去加工，和别人来我们这里加工的，这两种情况，什么写会计分录呢

宋生老师：回复水精灵　　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品 　　二、委托加工的账务处理 　　1.转材料到加工单位 　　借：委托加工物资 　　　　贷：原材料 　　2. 计算支付加工费 　　借：委托加工物资 　　　　应交税费——应交增值税(进项税) 　　　　应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 　　　　贷：应付账款 　　3.收回加工完成产品 　　借：库存商品 　　　　贷：委托加工物资(包括材料及加工费)