海阔天空：回复meizi老师 是公司库里库存的东西，在账的产品，让别的公司再给重新包装一下

海阔天空：回复meizi老师 老师就是涉及到出库，再入库的分录，怎么做

meizi老师：回复海阔天空你好 ；        1、发出加工材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：库存商品 贷：委托加工物资

海阔天空：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复海阔天空没事的； 希望能帮到你； 满意请给予评价   

李老师：回复爱笑的流沙借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

碎碎念：回复邹老师 然后处理掉那些次品又应该怎样写？

邹老师：回复碎碎念你好 借；待处理财产损益，贷；库存商品 借；营业外支出，贷；待处理财产损益

涵涵：回复小洪老师 出、入库时只有出、入库单，没有专票怎么办？

小洪老师：回复涵涵那就没有应交增值税-进项税，不可以抵扣

会计：回复王雁鸣老师 是地里种的农产品可以出售，是否需要先入库呢

王雁鸣老师：回复会计您好，是要先入库的，借；产成品，贷；生产成本。

张铧尹：回复邹老师 换出去的产品是不用收货款，是不是可以做成销售费用呀

邹老师：回复张铧尹你好，差额部分也不收款吗

张铧尹：回复邹老师 是的，差额部分不用收款，

邹老师：回复张铧尹你好，不用收款部分你可以做销售费用处理

张铧尹：回复邹老师 退货是A产品，换货也是A产品，价值是一样的，可不可以不做分录

邹老师：回复张铧尹你好，需要做销售退回，然后做销售分录 的，体现有退货这个过程

舒服的煎饼：回复邹老师 请问是不是必须做这三个分录

邹老师：回复舒服的煎饼你好，是的

Lukaya：回复蒋飞老师 那我可以一个月就一个产品做一笔分录吗？汇总以后的

蒋飞老师：回复Lukaya你好！ 可以。

Lukaya：回复蒋飞老师 那单独发生的赔付、退款、红包促销活动那种，每个金额具体情况都不一样的如何处理？数量非常大

蒋飞老师：回复Lukaya赔付、记入营业外支出 退款、冲减应付账款 红包，记入销售费用