?：回复小黎老师 我看她这边的税率写的是0.4%，那我计税依据是按照什么申报？

小黎老师：回复?您好，如果核定了税率，那就按照工资总额申报

?：回复小黎老师 好的，这个是工会经费上交部分，是否还需要计提60%的？

?：回复小黎老师 老师，请问这个上交了，工会会返回钱吗？

小黎老师：回复?您好，您是核定税率的，这种是上交不会返还的

?：回复小黎老师 哦，那如果工会组织活动，这个钱要怎么做账？

小黎老师：回复?您好，工会经费按照工资总额2%计提，上交了0.4%，余下了的就是你们的工会经费

?：回复小黎老师 哦，那这个工会经费是计入哪个科目？

小黎老师：回复?您好，这个计入应交税费-工会经费里面

?：回复小黎老师 老师，您好，您看一下以下账务处理是否正确？ 1、计提工会经费 借：管理费用-工会经费 工资总额*2% 贷：应付职工薪酬-工会经费 工资总额0.4% 应交税费-工会经费 剩下的钱 2、支付工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 工资总额0.4% 贷：银行存款 工资总额0.4% 3、公司活动，从工会经费支出 借：应交税费-工会经费 贷：银行存款

小黎老师：回复?您好， 1、缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 （ 0.4%的金额 ） 贷：银行存款 （ 0.4%的金额 ） 2、移交工会时： 借：应付职工薪酬-工会经费 （ 1.6%的金额 ） 贷：银行存款 （ 1.6%的金额 ） 3、计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 也可以不计入应交税费-工会经费。

?：回复小黎老师 老师，那就是说1.6%的金额，我们每个月要打给工会，是吗？

小黎老师：回复?您好，是的。需要打到工会的账上

?：回复小黎老师 那我们公司有毛3年了，之前一直没有打要如何处理啊？

小黎老师：回复?您好，你们单位有工会吗？有工会才需要单独打，单独工会做账，没有就不需要

?：回复小黎老师 我们公司有工会的

小黎老师：回复?您好，可以补打都可以的

?：回复小黎老师 好的，那请问工会支出的话，他们要做什么账务处理吗？

小黎老师：回复?您好，工会账务有单独的工会账务记账科目和方法

?：回复小黎老师 那这个是由我这边来做吗？工会需要申报吗？

小黎老师：回复?您好，工会需要单独设立帐套入账。工会一般不需要申报

?：回复小黎老师 老师，您好！就是说将支出的相关原始凭证整理装订，是吗？

小黎老师：回复?您好，是单独的帐套，一样的做账

?：回复小黎老师 老师，您好！那就是也需要会计分录？

小黎老师：回复?您好，是的。有单独的工会会计，工会帐套的

?：回复小黎老师 老师，您好！那这个就是和我每个月做账没有关系咯？

小黎老师：回复?您好，一般来说你公司有工会就应该有专人负责工会账务处理。也可以说跟你没有关系

?：回复小黎老师 好的，谢谢您！

小黎老师：回复?不用谢，很高兴可以为您解答

玩命的茉莉：回复bamboo老师 老师，你好。我想问一下这个算式具体怎么来的

bamboo老师：回复玩命的茉莉根据税收优惠来计算的 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

玩命的茉莉：回复bamboo老师 250属于超过100不超过300之间，怎么不直接将它×50%×20%

bamboo老师：回复玩命的茉莉政策是分两段计算的 您可以看看

玩命的茉莉：回复bamboo老师 意思是先计算100万那部分，然后再计算剩余的那150万？

bamboo老师：回复玩命的茉莉对的 分两个阶段计算

玩命的茉莉：回复bamboo老师 老师，我在请问一个问题，这个会计利润和应纳税所得额是什么关系

bamboo老师：回复玩命的茉莉会计利润是会计根据公司实际发生的业务计算的 应纳税所得额是根据会计利润在税法规定的范围内调增调减计算出来的

玩命的茉莉：回复bamboo老师 那如果问的是会计利润就可以根据这个来算企税吗

bamboo老师：回复玩命的茉莉是的 如果问的是会计利润就可以根据这个来算企业所得税 一般季度的时候是根据会计利润 汇算清缴的是根据税法的

玩命的茉莉：回复bamboo老师 好的谢谢老师。

bamboo老师：回复玩命的茉莉不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

陈思：回复紫藤老师 那选D 对么？

紫藤老师：回复陈思不属于企业财务会计报告组成部分的是D 审计报告

风铃：回复文文老师 汇算清缴和审计一致，是吗？

文文老师：回复风铃是，汇算清缴和审计一致