微风：回复江老师 不含税材料价款是100万元，不开票是93万元，开票的话是113万元，能抵扣的进项就13万元吧，具体怎么个划算请老师举个详细点的案例

江老师：回复微风一、是这样，这个案例不能只看增值税，是全盘考虑，首先是交的增值税、增值税的附加税，以及企业的企业所得税，企业的利润等多方面进行考虑。 二、如果我是一般纳税人，含税开票是113万元，不开票是93万元。 1、我付款113万元，可以抵扣进项税是13万元，成本只有100万元。另外由于抵扣了13万元，是不是增值税附加税应该少交13*（7%%2B3%2B2%）=1.56万元。备注假定城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。 2、我们看企业所得税，如果是按小微企业的至少少交5万元的企业所得税，如果是利润大于100万元至300万元的部分，抵减企业所得税应纳税额的话，就是会少交企业所得税10万元，如果是抵减应纳税所得额是300万元以上的部分，会少交企业所得税25万元。  如果没有发票，就会按无票的成本，调增应纳税所得额，补交企业所得税，你看是不是划算多了。

微风：回复江老师 如果所得税是核定征收的话，应该是不要发票更合算的吧，如果是一般计税的话就要取得专票更划算

江老师：回复微风如果是核定征收企业，不要发票更划算，因为核定征收企业本身就是核算不规范，不是查账征收。既然是核定征收，要不要成本发票就不重要了。

微风：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复微风祝学习进步工作顺利

微风：回复江老师 增值税附加税应该少交13*（7%+3+2%）=1.56万元。备注假定城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。我心里有个疑问，这个增值税附加税不能抵扣的吧。

江老师：回复微风你看你当期如果是需要交13万元的增值税进项税，是不是需要交1.56万元的增值税附加税。既然进项税抵扣了，你是不是少交了增值税附加税1.56万元

噜噜噜：回复邹老师 那做分录的时候运费是原材料 税费是材料成本么

邹老师：回复噜噜噜你好，如果是专用发票，税费计入进项税额，如果运费是普通发票，税费计入原材料核算

小李：回复bamboo老师 老师，领用餐巾纸，牙签计入销售费用~ ，那个明细科目合适。

bamboo老师：回复小李计入周转材料~低值易耗品后 领用的时候计入销售费用——低值易耗品摊销

小李：回复bamboo老师 老师，销售费用~低值易耗品摊销~ 不用设置三级明细了吗？

bamboo老师：回复小李可以根据您的需要设置三级科目 牙签 餐巾纸等

小李：回复bamboo老师 老师，餐厅购买的牙膏，拖鞋，毛巾，衣架计入那个科目合适，买来后用入库到库房吗？

bamboo老师：回复小李买的时候如果不会全部领用 就入库计入库存商品 然后再领用出库计入相应科目

小李：回复bamboo老师 老师，如果全部领用呢，怎么做分录

bamboo老师：回复小李全部领的话 您也不准备计入低值易耗品科目 借：销售费用——牙膏等（主营业务成本） 贷：应付账款等

小李：回复bamboo老师 老师，酒店经理预支备用金 分录 借：其他应收款~姓名 贷：库存现金 还是 借：其他应收款~员工借款~姓名 贷：库存现金 那个合适

bamboo老师：回复小李如果您单位有多个项目借款的话 第二个分录比较合适

小李：回复bamboo老师 老师，如果公司对公账户直接网银转账给员工，作为员工借款，可以这样操作吗？

bamboo老师：回复小李如果是确实是员工借款 可以这样操作

小李：回复bamboo老师 企业报的增值税，个人所得税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加都是在国税申报吗？

bamboo老师：回复小李是的 增值税 城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加 现在都是在电子税务局申报 个人所得税在自然人税收管理系统扣缴客户端申报

小李：回复bamboo老师 城建税 教育费 地方教育费 的税率是多少

bamboo老师：回复小李城建税实行差别比例税率：纳税人在市区的，为7%；在县城、镇的，为5%；不在市，县，镇的，是1%。 教育费附加统一税率：3%。 地方教育附加 ：2%

小李：回复bamboo老师 老师，在大众点评网上销售1张价值50元的代金劵，团购价1张42元，怎么记账

bamboo老师：回复小李请问您是代金券已经卖出去了么 收到款了么

小李：回复bamboo老师 销售出去了，还没收到钱，是按5入账还是42元入账

bamboo老师：回复小李按实际收到的42入账

小李：回复bamboo老师 老师，怎么做帐。

bamboo老师：回复小李借：银行存款等 贷：预收账款

知足常乐：回复袁老师 问一下老师，我以前没有做过服务业会计，服务业会计做帐时应该做那些报表和应该注意的问题？

知足常乐：回复袁老师 老师是酒店业还是餐饮业会计呀

袁老师：回复知足常乐注意收款及时和成本归集和核算

知足常乐：回复袁老师 老师，请问洗浴和歌厅会计实操是用酒店业还是餐饮业会计实操呀

袁老师：回复知足常乐酒店吧

知足常乐：回复袁老师 谢谢老师！

袁老师：回复知足常乐不客气

夏木：回复郭老师 企业会计准则，行业是农业专业合作社

郭老师：回复夏木企业会计准则有的 周转材料这个呢

夏木：回复郭老师 没有，只有照片里的这几个科目，我们是小规模纳税人，

郭老师：回复夏木你好，存货有吗？

夏木：回复郭老师 没有这个科目

郭老师：回复夏木消耗性生物资产或者是生产性生物资产有吗。

夏木：回复郭老师 没有，有牲畜（禽）资产

郭老师：回复夏木那你饲养的那些记在那个科目

夏木：回复郭老师 有产品物资这个科目

郭老师：回复夏木和你牲畜的成本一块记

夏木：回复郭老师 你是说购的饲料和我们饲养的渔苗都记入牲畜（禽）资产，产品物资这个科目没有用是吧

郭老师：回复夏木产品物资是一级科目的吗 没有二级的可以用这个代替原材料

夏木：回复郭老师 产品物资是一级科目

郭老师：回复夏木那你可以给他当作原材料科目使用