天使之恋：回复暖暖老师 那交保险那一块怎么做？有公司承担的，有个人承担一部分

暖暖老师：回复天使之恋个人承担部分支付工资时扣除，单位部分直接计入费用

天使之恋：回复暖暖老师 分录怎么做？

暖暖老师：回复天使之恋借：研发支出-费用 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款

Emma：回复徐阿富老师 有相应的会计分录吗

徐阿富老师：回复Emma你好，耗用材料或者直接人工：借主营业务成本 贷银行存款

Emma：回复徐阿富老师 不用先计提直接采购就如主营业务成本，前面不用结转是吗

徐阿富老师：回复Emma你好，人工需要计提的，材料不存在计提问题

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复方亮老师 那账套的所得税金额与税务申报系统就不一致了，可以吗

方亮老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ您是指17年计提的企业所得税和汇算清缴申报的企业所得税不一致对吗？

蒋飞老师：回复尼莫2.冲减研发费用 借：主营业务收入 贷：管理费用…研发费用