一、当月社保未扣款，工资也是需要申报一个月的个人承担的社保费用。 二、次月扣社保时，分录是： 借：应付职工薪酬——工资 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、本月分配社保费用的分录是： 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费等科目） 贷：应付职工薪酬——社保费 备注：是公司承担的社保费用。

你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

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10月份 借：管理费用等--社保费 贷：应付职工薪酬--社保费 11月份缴纳时 借：应付职工薪酬--社保费 其他应付款--社保费【个人】 贷：银行存款