QQ老师：回复敏而好学你好！是的，也是一种销售，除非是报废

敏而好学：回复QQ老师 请问会计分录怎么做的？

QQ老师：回复敏而好学你好！是销售还是报废？

敏而好学：回复QQ老师 销售试驾车，当时入的是固定资产

QQ老师：回复敏而好学一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理怎么做? 例：A企业于2009年8月2日转让5月购入的一台设备，该设备原价为200000元，累计已提取折旧80000元，取得变价收入100000元，增值税额17000元，已经收到全部款项。该设备购进时所含增值税34000元已全部计人进项税额。假定A企业未计提减值准备，不考虑其他相关税费。A企业应作如下会计处理： (1)转入清理时： 借：固定资产清理 120000 累计折旧 80000 贷：固定资产 200000 (2)收取价款和增值税额 借：银行存款 117000 贷：固定资产清理 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 (3)结转固定资产清理损失 借：营业外支出 20000 贷：固定资产清理 20000 blob.png 一般纳税人销售自己使用过的小汽车如何缴纳增值税? 一般纳税人，需要区分该汽车是应征消费税的汽车，还是货车，假如是货车，需要看其是09年1月1日前购进还是1日后购进，1月1日前，一般是按4%减半征收假如是东北地区或中部地区实行增值税扩大抵扣范围的企业，该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税;假如是1月1日后，则该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税。 假如是应征消费税的汽车，一律按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的汽车，减按2%征收率征收增值税。 参见《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号 )

Bukn：回复李爱文老师 老师是不是还要做一笔，这辆试驾车是我们公司自已的库存车，自已给自已开发票上购置税及落户

李爱文老师：回复Bukn试驾车是我们公司自已的库存车，自已给自已开发票上购置税及落户

巴豆：回复宇飞老师 就这一步就可以了吗

宇飞老师：回复巴豆嗯，后续就是摊销折旧，借销售费用 贷：累计折旧

清：回复五条悟老师 老师，我们用的是公司自己的轮胎

清：回复五条悟老师 还有税金怎么处理

五条悟老师：回复清您们轮胎是自己生产的还是外购进来的？是一般纳税人么？更换的轮胎是给自己公司更换还是给别的客户更换

清：回复五条悟老师 我们轮胎是外购的，外购轮胎用于公司试驾车更换，一般纳税人

五条悟老师：回复清借：管理费用 贷：库存商品 应交税费（应交增值税--进项税额转出）

Alice：回复吴月柳 老师，我们的试乘试驾一年后可以销售

吴月柳：回复Alice到时销售可以做固定资产清理的

惠普显示器小徐：回复家权老师 老师，第一步，固定资产清理，万一固定资产折旧完，和卖的车价格不一样怎么处理呀

家权老师：回复惠普显示器小徐你折旧完毕为0了，就不需要固定资产清理

惠普显示器小徐：回复家权老师 老师，比如一辆车原价6万，计提了4万折旧，卖出去三万，这个分录如何做啊

家权老师：回复惠普显示器小徐借：固定资产清理2       累计折旧4 贷：固定资产6 变卖开票 借：银行存款3 贷：固定资产清理       应交税费-增值税-销项 结转清理余额 借：固定资产清理 贷：营业外收入

小爱：回复王雁鸣老师 老师，转入的固定资产是不是不含税的，进项税可以抵扣吧！除此之外就是，我们的试驾车也要开机动车销售专用发票，我是不是还要做 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额。如果不做视同销售的话，我的销项税没有办法出

王雁鸣老师：回复小爱您好，是不含税的，进项税可以抵扣的。试驾车也要开机动车销售专用发票，需要做借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额。然后您再把发票认证抵扣，借；主营业务成本，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应收账款。

小爱：回复王雁鸣老师 王老师你好，为什么快学堂有的老师说进项税只能抵扣一次？也就是只能购进的时候抵扣。

王雁鸣老师：回复小爱您好，那您自己给自己公司开的机动车销售发票，不再认证抵扣的话，那您公司不是吃亏了。肯定需要再认证抵扣的。至于那个老师是怎么理解的，我就不清楚了。您可以再咨询一下当地的税务局或者12366确认一下吧。谢谢。

Peng：回复maize老师 老师资产处置损益利润表里没有，用营业外支出行吗？

Peng：回复maize老师 老师我是不是在利润表里加资产处置损益这个科目，汇算清缴时还得调整

maize老师：回复Peng那就使用营业外收入或者是营业外支出就可以，那是新准则科目，你们没有不管吧

Peng：回复maize老师 老师，放营业外支出--固定资产处置净损失，可以吧。

maize老师：回复Peng是的，就放这个科目下面

Peng：回复maize老师 老师，那汇算清缴时，不用调整吧？

maize老师：回复Peng可以的，你们这个是出售吧？

Peng：回复maize老师 老师，还有个问题，处置试驾车时我们开的发票，借现金 贷 固定资产清理 应交增值税（销项），填纳税申报表，收入和账上不一样，怎么填？

maize老师：回复Peng你这个处置开啥发票，税率多少

Peng：回复maize老师 老师，是的，我们是出售。

Peng：回复maize老师 开普票，开给个人，13%税率，这样开对吧

Peng：回复maize老师 我们原来商品车转试驾车时没认证，没抵进项税

maize老师：回复Peng那就填写附表1中13%税率一栏 其他发票

Peng：回复maize老师 老师，凭证对吗

maize老师：回复Peng是的，我大致看下分录没有啥问题，你这个营业外支出是固定资产清理那个差额吧

Peng：回复maize老师 老师，我当时为了报表主营业务收入和账上主营业务收入对上，做的上面那个凭证，我觉得不对，应该是下边这个对吧。

maize老师：回复Peng不一样，你这个增值税那个收入和你做账不一样，正常

Peng：回复maize老师 那填报表时，填到附表1中13%税率一栏 其他发票，这样是不是就对了。

maize老师：回复Peng是的你填写的没有问题

Peng：回复maize老师 那我给做成主营业务收入了，做错了。

Peng：回复maize老师 已经报完税了，那怎么办

maize老师：回复Peng你不是上面做分录么，你做不是上面分录？

Peng：回复maize老师 多增加收入了，有风险吧？

Peng：回复maize老师 下面的分录是刚改的，我昨天已经报完税了。

maize老师：回复Peng那你次月冲掉之前做分录重新做就可以

庄老师：回复香羽你好，借：固定资产 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 。

庄老师：回复香羽公司是汽车4S店，购入的车辆按照库存商品已入账，并进行了抵扣。 现转为试乘试驾车，开具了机动车销售统一发票，已进行了抵扣。 借:固定资产 应交税金 -进项税 贷:主营业务收入 应交税金-销项税 月末结转库存商品成本， 借主营业务成本，贷库存商品，

香羽：回复庄老师 落法人户和公司户做账务处理都一样吗？以前落得是公司户按你上面的分录做的账，现在是落法人户也一样做账吗？

庄老师：回复香羽落法人户，等于卖给法人，借应收账款，贷:主营业务收入，应交税金-销项税，借主营业务成本，贷库存商品 和法人签订租赁合同，每个月，借主营业务成本－－租赁费，贷银行存款，

香羽：回复庄老师 跟法人签租赁合同是不是还需要法人提供发票？

庄老师：回复香羽你好，是的，要代开发票，

香羽：回复庄老师 老师：试驾车落公司户合适还是法人户合适？我公司是新能源汽车销售服务公司，因有国补，老板想落法人户，但落法人户的话，应收账款-法人车款，不可能收到。一之挂账吗？

庄老师：回复香羽你好，试驾车落公司户合适