所得税费用的会计分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.47w

你好，冲销多计提的 5000 借；应交税费——企业所得税5000，贷；所得税费用 5000

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Echo.：回复邹老师那90000这笔怎么记呢

2023-03-15 06:11:46

邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是借；所得税费用，贷；应交税费—企业所得税借；应交税费—企业所得税，贷；银行存款

2023-03-15 06:40:58

东老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 18.18w

您好，您这个是什么意思呢。

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蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！资产处置费用和所得税费用是财务会计科目结转时不涉及资金收付，所以不用做预算会计分录的

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刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25

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陳QiuYu：回复刘之寒老师为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢

2023-03-15 09:57:56

刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。

2023-03-15 10:22:48

陳QiuYu：回复刘之寒老师那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额

2023-03-15 10:42:30

刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。

2023-03-15 11:11:00

陳QiuYu：回复刘之寒老师想问下可以这样分开写分录吗？借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢

2023-03-15 11:22:01

刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。

2023-03-15 11:36:54

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！借：应交税费_应交所得税贷：营业外收入

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