二惠同学：回复朴老师 谢谢老师

二惠同学：回复朴老师 那如果是举办会议发生的摄影费，是计入哪里

朴老师：回复二惠同学都是计入成本的哦

二惠同学：回复朴老师 好的谢谢老师

二惠同学：回复朴老师 老师，我们参加一个活动交的会议费，款项已经支付了没收到发票，计入预付账款，还是其他应收款

朴老师：回复二惠同学这两个科目都可以的

二惠同学：回复朴老师 老师，我收到的个税返还计入营业外收入了。这个需要缴纳增值税吗？

朴老师：回复二惠同学同学你好 这个要交增值税的

幽兰：回复蒋飞老师 那请问造成的差异怎么处理？

蒋飞老师：回复幽兰通过主营业务成本科目体现的

幽兰：回复蒋飞老师 主营业务成本贷方结转到利润贷方，利润贷方和实际收入的差额怎么填列利润表？成本是按照实际的填列还是要加上这部分成本？

蒋飞老师：回复幽兰主营业务成本需要把这部分成本减掉。 看本科目的发生额就可以了

陆向东：回复玲老师 生产企业的成本核算一般怎么进行的

玲老师：回复陆向东1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。 　　在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。 　　2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。 　　二、了解企业的产品 　　只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。 　　三、成本核算的一般程序 　　1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。 　　（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。 　　其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。 　　（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。 　　（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。 　　2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。 　　主要注意类似预付保险费等费用，要按权责发生制摊销。 　　3.将应计入本月产品的各项生产成本，在各种产品之间进行归集和分配，计算出每种产品的成本。 　　如果同一车间同时生产多种产品时，能按产品区分的材料及人工费则分别核算；不能区分的，实际工作中一般可按各产品的定额消耗量等对材料进行分配，按定额工时等对人工费进行分配。 　　4.对于月末未全部完工的产品，要将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种完工产品的总成本和单位成本。 　　企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有以下6种： 　　（1）不计算在产品成本法； 　　（2）在产品按固定成本计价法； 　　（3）在产品按所耗直接材料成本计价法； 　　（4）约当产量比例法； 　　其基本做法是： 　　第一步，计算在产品约当产量 　　在产品约当产量＝在产品数量×完工率（完工程度） 　　第二步，计算费用分配率（即每件完工产品应分配的费用） 　　费用分配率（单位成本）＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）/（完工产品产量＋月末在产品约当量 ） 　　第三步，求出完工产品的成本 　　完工产品成本＝完工产品数量×费用分配率 　　第四步，求出在产品的成本 　　月末在产品成本＝月末在产品约当产量×费用分配率=月初在产品成本+本月发生生产成本-完工产品成本 　　（5）在产品按定额成本计价法； 　　（6）定额比例法。

蒋飞老师：回复天使爱美丽公司日常发生的通讯，办公，招待，水电，差旅费，有需要计入管理费用科目

蒋飞老师：回复天使爱美丽费用为招聘人员而产生的差旅费， ……记入销售费用

蒋飞老师：回复天使爱美丽如果是工人使用的工作服，劳动保护，需要计入主营业务成本吗？ ……对的

兜里有糖糖：回复邹老师 公司保险返点应计入什么科目？

邹老师：回复兜里有糖糖你好，冲销保险费支出就是了

兜里有糖糖：回复邹老师 上个月的外账成本票不够。是不是可以留到这个月找成本票后在结转。

邹老师：回复兜里有糖糖你好，有取得收入就需要做相应结转 成本票不够，你可以先暂估

吴先森：回复王雁鸣老师 没有劳务成本这科目啊

王雁鸣老师：回复吴先森您好，可以添加这个科目。

nffycg：回复王雁鸣老师 事业单位一把手不能兼任财务负责人的。这个是否有相应的规定？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，《中华人民共和国会计法》第二条　国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。 第三十八条　从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。     担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

nffycg：回复王雁鸣老师 本单位是一所学校下属单位。本单位主任说有校长也分管财务工作，也不懂会计？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，应该是不懂会计的，要严格按照会计法执行。