无心的叶子：回复朴老师 您好：老师我们公司在物流园区筹建仓储中心，我想咨询一下在账务处理上是否跟房产企业从那地到销售的账务处理都是一样的，只是会计科目的二级科目改变一下

香菇凉：回复朴老师 是视频课程吗

朴老师：回复香菇凉不是，有视频也有实操练习的

香菇凉：回复朴老师 我找找看一下，谢谢老师

香菇凉：回复朴老师 老师有这个行业的大概的账务处理流程吗？分录的

朴老师：回复香菇凉有，稍等我给你找下哦

朴老师：回复香菇凉一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

香菇凉：回复朴老师 老师，二三级科目要设置哪个项目名称吗

朴老师：回复香菇凉直接分项目核算就可以了

香菇凉：回复朴老师 不太明白，像工程施工-人工费，还要再设三级科目某某工程吗

朴老师：回复香菇凉不用，直接分项目核算，你去看你下课程就明白了

香菇凉：回复朴老师 好的，我看下课程不明白再找老师，谢谢！

朴老师：回复香菇凉嗯，好的，满意请给五星好评，谢谢

2.20：回复玲老师 老师，实操里没有电力这一模块的呢

玲老师：回复2.20你好 没有一模一样的 你参考建筑的就可以

九：回复袁老师 谢谢老师！