小锁老师：回复杨财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金” 科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、 经营结余（借方）是一一对应的关系。

杨：回复小锁老师 大概说一下吧，比如符合怎样的条件下会相等

小锁老师：回复杨平行记账的时候基本上是相等的

清思：回复紫藤老师 能把下级科目详细说一下嘛？还有摊销怎么做？

紫藤老师：回复清思借业务活动费 贷财政拨款收入 借财政拨款支出-其他办公费 贷财政拨款预算收入 借 无形资产 贷 累计盈余

雪儿贝贝：回复蒋飞老师 老师，这个挂账的在去年结余里不是体现了吗，做决算时有少年的结余数

蒋飞老师：回复雪儿贝贝是的，预算会计按收付实现制做账的

蒋飞老师：回复动听的蛋挞借：事业支出 贷：资金结存-银行存款

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 谢谢老师

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 请问这里为什么不用写预算会计的分录？

陈诗晗老师：回复欣悦~Adela预算会计是收付实现制，

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 哦哦这样子

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 老师的意思只有涉及现金、银行存款和财政直接支付才需要写预算会计分录？

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 应收应付款项就不需要写预算会计分录？

陈诗晗老师：回复欣悦~Adela同学。看不见我的名字吗？ 不有催，不在的话，你催有什么用，在的话看到自然会回复你。 对的

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 老师，不好意思，我看到了您的名字，应该是不小心误点了哪里，我没有催您的想法呢

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 请问根据我们单位设置的费用类科目，药品报损的借方一级科目和二级科目具体怎么写呀？

陈诗晗老师：回复欣悦~Adela没事。 首先，你这里这个药品报损是属于其他费用处理。 一级科目 是制度设定好的，明细科目 你可以自己增加的。根据自己适用的增加处理。

欣悦~Adela：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复欣悦~Adela不客气，祝你工作愉快。

Dark：回复陈诗晗老师 老师 以下的图片还能帮帮我吗

Dark：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复Dark借：银行存款 贷：其他收入1500 借，单位管理费用18000 贷，银行存款 借：事业支出18000 贷：资金结存～货币资金18000 借：单位管理费用 贷：银行存款 借：事业支出 贷：资金结存～货币资金 借：单位管理费用 贷，零余额账户用款额度 借：事业支出 贷：资金结存～零余额账户用款额度

陈诗晗老师：回复Dark借：单位管理费用 贷，零余额账户用款额度 借：事业支出 贷：资金结存～零余额账户用款额度 借：单位管理费用 贷，零余额账户用款额度 借：事业支出 贷：资金结存～零余额账户用款额度

陈诗晗老师：回复Dark后面3问金额你自己加上去

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 哈哈，18年没作任何处理耶，我是收到18年的财政拨款，是收入。

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 不是费用哦

陈诗晗老师：回复春天里的霞光你18年收到你没有计入财政收入？

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 都说了18年没作任何处理

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 请你看清我问的问题，我都说了我是在2019年受收到2018年的钱，而且我2018年没有做任何的处理还不够清楚吗？

陈诗晗老师：回复春天里的霞光补记收入 借，银行存款 贷，财政拨款结余～年初

陈诗晗老师：回复春天里的霞光然后在做之前给你的分录

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 不是应该放在累计盈余里面吗？

陈诗晗老师：回复春天里的霞光财务会计才是累计盈余 预算会计是我给你的科目哈

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 财务会计放以前年度盈余调整里合适些吧

陈诗晗老师：回复春天里的霞光你是现在收到，你就是补处理 借，银行存款 贷，以前年度累计盈余～财政拨款收入

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 晕，以前年度盈余调整后面怎么跟上了一个财政拨款收入呢？这是什么科目呀？

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 老师你可不可以不要唬我了？

陈诗晗老师：回复春天里的霞光我虎你做什么 你说你是今年收到的，你本就是应该计入今年财政收入 你又说这是去年的今年才收到，你就需要调整之前年度，累计盈余，你这里需要区分，你是调整的什么，明细科目区分

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 我的题干说的很清楚，我再来描述下，我单位2019年度收到2018年的财政拨款收入，这笔款在2018年度没有做任何的会计处理，现在财务会计和预算会计的分录分别怎么做？清楚么

陈诗晗老师：回复春天里的霞光借，银行存款 贷，以前年度累计盈余 借，资金结存 贷，财政拨款结余

春天里的霞光：回复陈诗晗老师 预算会计贷方:财政拨款结余--—年初余额调整吧

陈诗晗老师：回复春天里的霞光是的，明细科目 是年初余额。

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 那资金结存这个数要与哪里核实呢？还是不管

紫藤老师：回复含蓄的煎饼资金结存=结转结余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 财务会计的结转结余吗

紫藤老师：回复含蓄的煎饼对的，财务会计的结转结余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 从哪里看财务会计的结转结余

紫藤老师：回复含蓄的煎饼从明细账看财务会计的结转结余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 要进行结转后才有结转结余吗？

紫藤老师：回复含蓄的煎饼不进行结转后也有结转结余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 没有找到

紫藤老师：回复含蓄的煎饼我最近都在看，你在三栏明细账就可以查询

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 我在多栏明细账看了还是没有

紫藤老师：回复含蓄的煎饼你在三栏明细账就可以查询 结转结余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 可以视频看，或者发图片吗

紫藤老师：回复含蓄的煎饼打开三栏明细账，会计科目选择 财政补助结转 非财政补助结转 ，非财政补助结转余

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 我直接没有看到这些科目

紫藤老师：回复含蓄的煎饼你看看这个图片的

含蓄的煎饼：回复紫藤老师 那我年初建账，资金结存要等于财务报表的哪个数

紫藤老师：回复含蓄的煎饼资金结存要等于财务报表财政补助结转 非财政补助结转 ，非财政补助结转余

Umigxixx：回复家权老师 是的是的

家权老师：回复Umigxixx借：银行存款 贷：财政拨款收入 借：资金结存-货币资金 贷：财政预算拨款收入

Umigxixx：回复家权老师 财务会计只需要做一笔分录吗

家权老师：回复Umigxixx是的，支付的时候再另做分录

蒋飞老师：回复高兴的盼望预算会计做分录： 借：行政支出 贷：资金结存…货币资金