勤奋的往事：回复朴老师 税率为啥是9%?

朴老师：回复勤奋的往事同学你好 这个是百分之九但是不是农产品

可可：回复小云老师 是的，亏损的！字体不知道怎样操作才是红色字体呢？

可可：回复小云老师

小云老师：回复可可打金额前先打个减号

可可：回复小云老师 我好笨

小云老师：回复可可没有啦，第一次用不知道很正常

岁月静好：回复梁老师 有的公司在计提，有的又没有计提，都不确定有没有计提的必要？？

梁老师：回复岁月静好一般不计提，计提了，在没有实际发生支出时还是要纳税调整

岁月静好：回复梁老师 老师，工会经费，福利费，教育经费计提分别按什么比例计提？

梁老师：回复岁月静好工会经费 2% 福利费14% 教育经费2.5%，现在8%都可以了

??晴?宝?：回复王雁鸣老师 那做内账的时候写在哪栏目？还是单独列一项出来。 既是一种福利。怎么不能计入成本？ 例如本月财务报表中利润是盈利的，2万元，那么从2万中分10%，即2000元给员工作为分红福利，那么实际本月不就是只有1.8万了吗？在重这1.8万中给约定的其他股东份

王雁鸣老师：回复??晴?宝?同学你好，这样的话，是可以作为成本的。

学堂用户rm5z7u：回复立红老师 如果金额正确，科目错误呢？

立红老师：回复学堂用户rm5z7u你好，科目错误是红字将错误凭证冲销，金额是红的，科目不是红的

学堂用户rm5z7u：回复立红老师 金额正确为什么是红色的，科目错误怎么办？

立红老师：回复学堂用户rm5z7u你好，现在是用红字来冲凭证，不论是金额还是科目错了，都是用红字的金额

学堂用户rm5z7u：回复立红老师 那和你之前说的，只是金额红字，科目不用红字，矛盾了？

立红老师：回复学堂用户rm5z7u你好，，不论是金额还是科目错了，都是用红字的金额——是红字的金额，不是红字科目

学堂用户rm5z7u：回复立红老师 没有明白，是什么意思？

立红老师：回复学堂用户rm5z7u你好，只能是金额用红字，科目不能用红字

学堂用户rm5z7u：回复立红老师 如果科目错误怎么办？

立红老师：回复学堂用户rm5z7u你好，科目错了，是用红字做一张凭证冲销，凭证中科目是篮字，金额是红字

Thinking：回复庄老师 如果只算出纳岗，可以通过资格审核吗？

庄老师：回复Thinking你好，出纳也是财务人员，可以的

豆叮：回复李爱文老师 查到有几个货品是去年开的发票，哪还能红色冲去年的吗？

豆叮：回复李爱文老师 那家客户的供应商为什么能开到红字发票不是对应金额

李爱文老师：回复豆叮需要找到发票，对应的冲红，才能再开具蓝字发票

一米阳光：回复李霞老师 以后是啥时候呀？

李霞老师：回复一米阳光哦你好，那个语音识别的字儿识别错了，是您好不可以的。

味道：回复刘之寒老师 1、第1列：是不是2019年1月到2019年12月所有的工资总和？我是1月计提1月工资，2月发放，3月缴工会经费的。那是不是2019年1月到2019年12月所有的计提工资的总和数*0.2？ 2、第2列：我没有做应付职工薪酬-工会经费，直接做了管理费用-工会经费。所以，我2019年支付的工会经费中有2018年11月和12月工资的工会经费，2019年11月和12月工资的工会经费在2020年才缴的，那么我应该怎么填？ 3、第5列，第1列、第2列以及“工资薪金税收金额”*2%，不一定等于账载金额。这句能举个例子吗？

刘之寒老师：回复味道按照你的实际情况，第1列就是计入“管理费用-工会经费”的金额。第2列就是实际支付的，可能和第1列一致（不需要考虑19年支付18年以及20年支付19年的问题）。第5列是三个数字的最小值，不一定是其中一个，就是这个意思。比如：第1列每月按应发工资计提数是100，第2列实际支付的是90，第3列按照实发工资*2%可能是95，那么第5列就按照90来扣。

味道：回复刘之寒老师 1、工会我就直接做了 借：管理费用-工会经费 贷：银行存款 ，这样的话，第1列和第2列数都是一样的了。工会经费这个分录，正确的做法应该是怎么做的呢？ 2、第5列是三个数字的最小值，那么，就会产生调整数，这样的话，我后面要怎么做？ 利润表是不是也会发生变化？分录是不是也要做调整？如果要做分录来调整，应该在哪个月做？

刘之寒老师：回复味道1、 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款等 2、根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。对于工会经费，除非超过2%的计提标准，一般不需要进行纳税调整。即便存在，也可能是因为时间差，也不需要针对这一项进行会计处理和调整报表。

味道：回复刘之寒老师 1、1月计提1月的工资，2月发放1月的工资，3月缴纳1月工资的工会经费，那么，借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 这条分录是做在1月里吗？借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 这条分录是做到3月那里吗？ 2、第1列每月按应发工资计提数是100，第2列实际支付的是90，第3列按照实发工资*2%可能是95，那么第5列就按照90来扣。按这里来填，纳税调整金额那里就会出现差数10元，不会自动带到A105000的表，之后就带到A100000了吗？

刘之寒老师：回复味道1、是的。2、我只是举个例子让你明白，第5列不一定等于第1列账载金额。

味道：回复刘之寒老师 调整后应纳税所得额就有变动，就产生了补缴或退税是吗？那么，我利润表会不会发生变化？

刘之寒老师：回复味道假如产生补税或退税，需要进行账务处理。采用小企业会计准则的，直接调整本年所得税费用，不会引起去年利润表变化。

味道：回复刘之寒老师 那分录怎么做呀？没做过呢。是做在今年还是2019年？

刘之寒老师：回复味道如果涉及补税，可以在2020处理： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 如果涉及退税，按以上做相反分录。

味道：回复刘之寒老师 涉及退税，是在2020年做分录处理还是在2019年做分录处理？

刘之寒老师：回复味道可以在2020年做账务处理。

味道：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师

刘之寒老师：回复味道不客气，如有问题可再次找我咨询。