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发行股票与库存股的会计处理
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 隐形的发卡 发表的提问：
5月8日经批准以增发股票的方式募集资金，共增发普通股500万股，每股面值1元，每股发行价格5元，证券公司代理发行费用为80万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为4.8万元，从发行收入中扣除，股票已全部发行完毕，收到的股款已存入银行。 这个具体的会计分录怎么做
借银行存款 贷：股本500 资本公积-股本溢价4*500-80-4.8 应交税费应交增值税销项税额4.8
136楼
2023-01-09 08:23:30
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隐形的发卡：回复赵海龙老师 怎么变销项税额了，股本溢价里怎么能减去税额4.8？
2023-01-09 08:48:32
赵海龙老师：回复隐形的发卡借银行存款 应交税费应交增值税销项税额4.8 贷：股本500 资本公积-股本溢价4*500-80
2023-01-09 09:11:50
隐形的发卡：回复赵海龙老师 应交增值税销项怎么放在借方
2023-01-09 09:22:50
赵海龙老师：回复隐形的发卡进项，我直接复制过去的，没有改
2023-01-09 09:49:29
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ Leon 发表的提问：
A公司委托证券公司代理发行普通股票100000股，法行价为每股1.2元，每股面值1元。根据协议，证券公司按发行收入的3%计提佣金，并直接从发行收入中扣除。则股票发行结束并与证券公司结算股款时，公司计入资本公积的金额应为(请计算过程）
您好 100000*1.2*0.97-100000＝16400
137楼
2023-01-09 08:41:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
请问甲公司以库存商品换取股份的会计处理，为什么用到主营业务收入，不是权益法吗
你是用产品去投资。你是借长投，产品投资是视同销售，所以贷营业收入
138楼
2023-01-10 08:11:29
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 学堂用户pw9wa5 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2×17年7月10日，甲公司以库存商品和银行存款取得乙公司240 000股股票，占乙公司普通股股份的55%，合并前甲公司与乙公司不存在关联方关系，购买日库存商品的成本为400 000元，公允价值为480 000元，支付的银行存款为128 000。合并过程中另发生审计费用50 000元，以银行存款支付。甲公司采用成本法进行后续计量。2×18年，乙公司宣告每股分配现金股利0.1元。2×19年，长期股权投资的可收回金额为650 000元。2×20年2月1日，甲公司出售该项长期股权投资，获得款项 700 000元。 要求：作与长期股权投资相关的会计分录。
借长期股权投资732800 贷银行存款128000 主营业务收入480000 应交税费销项税76800
139楼
2023-01-10 08:25:13
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暖暖老师：回复学堂用户pw9wa5借管理费用50000 贷银行存款50000
2023-01-10 08:51:37
暖暖老师：回复学堂用户pw9wa5借主营业务成本400000 贷库存商品400000
2023-01-10 09:04:10
暖暖老师：回复学堂用户pw9wa5发生减值 732800-650000=82800 借资产减值损失82800 贷长期股权投资减值准备82800
2023-01-10 09:21:04
暖暖老师：回复学堂用户pw9wa5借银行存款700000 长期股权投资减值准备82800 贷长期股权投资732800 投资收益50000
2023-01-10 09:45:35
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @  婳馨  发表的提问：
请教老师，发票与库存问题，是在发票体现库存数量，还是销售方库存报废处理好呢
你好，你具体什么问题呢？要写清楚原因疑问的
140楼
2023-01-10 08:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ A开封柳州蓝桥预应力有限公司 发表的提问：
老师好，库存现金不够，向股东借款。能用公款还股东吗？怎么样做会计分录。 借款时 借方:库存现金 贷方：股东 还款时 借方：股东 贷方：银行存款。这样对吗，感觉有点奇怪。
你好，可以现金借款，还款用公户 借款的时候，借；库存现金，贷；其他应付款——股东 还款的时候，借；其他应付款——股东，贷；银行存款
141楼
2023-01-11 07:45:58
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A开封柳州蓝桥预应力有限公司：回复邹老师 非常感谢。
2023-01-11 08:05:36
邹老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-11 08:32:33
A开封柳州蓝桥预应力有限公司：回复邹老师 老师，昨天的问题的延伸。 股东借款给现金，公款还给股东，以及股东借款给公户等等 ，类似于这种交叉借贷。（股东 现金 公款）。来回次数多了。3者之间的关系我分不清谁欠谁了。特别是借还金额不等的情况下来回几次怎么办。需要做一个分录使它们连接一起吗。
2023-01-11 08:50:09
邹老师：回复A开封柳州蓝桥预应力有限公司你好，不管来回多少次，根据业务发生情况把相应分录做对了，金额正确了，那谁欠谁的自然也就清楚了的
2023-01-11 09:05:27
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
甲公司2018年实现净利润8000万元。（1）2019年3月15日公司董事会提出如下议案：提取法定盈余公积800万元；发放现金股利1500万元；分配股票股利2000万元（分配2000万股，每股面值1元）；资本公积转增股本1000万股（每股面值1元）。（2）2019年4月10日，该公司召开股东大会，审议董事会提出的议案，股东大会通过了董事会提出的议案。（3）2019年5月20日实施股东大会通过的分配股票股利2000万元（分配2000万股，每股面值1元）和资本公积转增股本1000万股（每股面值1元）。（4）2019年5月30日以银行存款支付现金股利。要求：（单位：万元）（1）结转本年实现的净利润；（2）对董事会提出的议案进行账务处理。（3）对股东大会通过的利润分配方案进行账务处理。（4）对实施股东大会通过的利润分配方案及资本公积转增股本方案进行账务处理 麻烦详述一下第二问与第三问的区别
同学你好，区别是，第二问不需要做账务处理，第三问要做账务处理。因为董事会的议案存在不确实性，所以不需要做账务处理，股东会批准后就确定下来了，需要根据股东会这个决议做账务处理的。
142楼
2023-01-11 08:02:14
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 蓝天上的白云 发表的提问：
注销股票为何不会导致所有者权益变动？库存股这个会计科目是什么性质？
您好 是所有者权益内部的变动，不影响所有者权益的总额： 注销库存股时 借：股本 （注销股票的面值总额） 资本公积——股本溢价（差额先冲股票发行时的溢价） 盈余公积（股票发行时的溢价不够冲的部分） 利润分配——未分配利润 贷：库存股（注销库存股的账面余额）
143楼
2023-01-11 08:27:21
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 沉默的鸵鸟 发表的提问：
2020年6月1日,甲公以现金,库存商品,专利权和发行股票取得乙公司80%的股权,并于当日起能够对乙公司实施控制，合并日,支付现金50万元:库存商品的账面余额为70万元,公允价值为100万元,增值税税率为13%,消费税税率为5%,专利权的账面余额为600万元，累计摊销100万元,公允价值为600万元;甲公司发行10万股的普通股(每股面值为1元,每股公允价值为5元),发行费用为1万元。合并日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为800万元,公司可辨认净资产为 1000万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同 (1)假设甲乙属于同一拉制下的企业合并，请做出相关的会计处理。 (2)假设甲乙属于非同一控制下的企业合井,请做出相关的会计处理 (3)如果甲公司取得乙公司30%的股权,请做出相关的会计处理
同一控制： 借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　640 　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　　100 　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　600 　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　 70 　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 13 　　——应交消费税　　　　　　　　5 　　资本公积——股本溢价　　　　　　　　52
144楼
2023-01-11 08:38:59
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艾昵老师：回复沉默的鸵鸟非同一控制 借：长期股权投资　　　　　　765　 　　累计摊销　　　　　　　　　100 　　贷：无形资产　　　　　　600 　　库存商品　　　　　　　　 100 　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 13 　股本10 　资本公积——股本溢价　　　　40 资产处置损益100
2023-01-11 09:01:44
球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 鹏鹏  发表的提问：
股东大会宣告分派股票股利不用处理吗？股东大会宣告分派现金股利不用处理？董事会有宣布发放权吗 还是只有股东大会有权 帮忙解释下 混乱 谢谢
董事会没有权利，只有股东大会有权宣告并发放。现金股利，借：利润分配——未分配利润，贷：应付股利；股票股利，借：利润分配——未分配利润，贷：利润分配——股票股利，是利润分配的内部变动，不引起所有者权益变化。
145楼
2023-01-12 07:08:51
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鹏鹏 ：回复球球老师 老师那股东大会宣告分派股票股利 用作处理吗
2023-01-12 07:29:17
球球老师：回复鹏鹏 需要做账务处理的
2023-01-12 07:59:08
鹏鹏 ：回复球球老师 哪一个不用做账务处理呢
2023-01-12 08:23:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 小会计 发表的提问：
公司股东变更，股权装让，账务上是不是也要进行相应的会计处理？
是的 借；实收资本——原股东 贷；实收资本——新股东
146楼
2023-01-12 07:35:12
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
B股份有限公司回购本公司股票500万股,每股面值1元,为此支付银行存款2000万元,回购前“资本公积--股本溢价”科目余额为1800万元,下列会计处理正确的是( ) 这个分录怎么写
借：库存股 2000 贷：银行存款 2000
147楼
2023-01-12 07:47:29
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会计学堂125：回复张艳老师 注销时呢？
2023-01-12 08:13:49
会计学堂125：回复张艳老师 注销时呢? 老师？
2023-01-12 08:29:56
张艳老师：回复会计学堂125借：股本 500 资本公积--资本溢价 1500 贷：库存股 2000
2023-01-12 08:46:16
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 鹏鹏  发表的提问：
股东大会宣告发放现金股利的分录 股东大会宣告发放股票股利的分录 是股东大会宣告吗？什么是没权宣告发放的？什么宣告发放不用处理
股票股利，宣告时不需要做处理的。
148楼
2023-01-12 08:11:21
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鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 其余的问题
2023-01-12 08:45:52
鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 老师回答下
2023-01-12 09:02:32
陈诗晗老师：回复鹏鹏 股票股利宣告发放不做处理 没权宣告发放？什么意思 股票股利不处理，现金股利宣告就需要处理
2023-01-12 09:23:54
鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 股票股利 和现金股利 是董事会宣告发放的还是股东大会
2023-01-12 09:46:00
鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 股票股利发放需要处理 借 利润分配贷股本 对不对
2023-01-12 09:59:58
陈诗晗老师：回复鹏鹏 股利发放都是股东大会 董事会没有那个权利
2023-01-12 10:21:36
陈诗晗老师：回复鹏鹏 是的，发放时处理对的
2023-01-12 10:35:18
鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-01-12 11:05:03
陈诗晗老师：回复鹏鹏 不客气，祝你工作愉快
2023-01-12 11:29:39
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 水晶 发表的提问：
请问股东转账到公户怎么做分录？我之前都做成借:银行存款 贷:库存现金。老师调账处理怎么处理？
您好，参考分录，贷：库存现金（红字）贷：其他应付款。
149楼
2023-01-12 08:35:58
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水晶：回复小林老师 两个贷？意思是现在做一笔分录，之前用库存现金现金的现在都冲销了？还是能返回去重新改正？
2023-01-12 08:54:29
小林老师：回复水晶您好，是的，将原来的冲回。您原来是减少现金，贷红字现金是增加现金。
2023-01-12 09:06:47
水晶：回复小林老师 那我可以返回去把以前做的重做过吗？
2023-01-12 09:21:51
小林老师：回复水晶您好，也可以在原分录直接调整。
2023-01-12 09:41:59
水晶：回复小林老师 多谢老师
2023-01-12 10:10:07
小林老师：回复水晶客气，小林非常荣幸能够给您支持！
2023-01-12 10:35:01
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ SSY IQPL 发表的提问：
股权转让，与股东撤资如何处理
股权转让、股东撤资都需要有相应的协议书，都需要到主管工商局进行登记备案，并公示处理，工商局出具相应的公示文书，再跟公司国税专管员联系，国税专管员会出具股权转让、股东撤资的交税税务文件，补交相应税款，结束
150楼
2023-01-27 08:09:38
全部回复
SSY IQPL：回复李爱文老师 账务上如何处理？ 股东挪走的钱如何账务处理？
2023-01-27 08:32:54
李爱文老师：回复SSY IQPL需要交税处理，不交税税务发现后也会补税并交滞纳金的。（迟早会发现的） 滞纳金从发生时计算
2023-01-27 08:43:04
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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