龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

陈俊帆老师：回复Yu weihong转入清理 借：资产处置费用 累计折旧 贷：固定资产 (2)发生清理费用时， 借：资产处置费用 贷：银行存款 预算会计： 借：其他支出 贷：资金结存 (4)收回出售固定资产的价款 借：银行存款 贷：应缴财政款 结转资产处置费用后的 借：本期盈余 贷： 资产处置费用

陈俊帆老师：回复Yu weihong他和企业的处理不一样。资产处置费用是用来规集，处置过程中发生的费用的，最终转入本期盈余，出售所得全部交财政。

陈俊帆老师：回复Yu weihong满意，请给5分好评，谢谢

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

小桥：回复赵英老师 老师，我是工会会计

赵英老师：回复小桥处理方式一致的。

歆歆：回复星河老师 请问老师为什么要借累计折旧，还有这个累计折旧金额是什么

星河老师：回复歆歆同学， 借累计折旧是把之前计提的折旧额都转走。 之前计提折旧： 借：管理费用        贷：累计折旧

歆歆：回复星河老师 我这边的固定资产直接报废变卖了，收到现金500元，我想请问这个固定资产的账面价值怎么账务处理

星河老师：回复歆歆同学， 你们固定资产的原值和累计折旧分别是多少？

歆歆：回复星河老师 固定资产的原值是11000元，入账了但是一直没有计提折旧

星河老师：回复歆歆同学， 没有计提折旧那上面的借方累计折旧不用填金额，其他分录是一样的。

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 那折旧到3月份？还是应该折旧到月份呢？

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 折旧到3月份，还是到4月份？

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，折旧 是到3月份，4月当月减少当月不再计提折旧

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 固定资产当月增加次月计提折旧，当月减少当月提折旧。是因为应该3月份报废，所以折旧提到3月份是吗

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，是的，是这样的。

随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以

随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来

随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了

辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的

随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响

辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的

随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？

辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的

随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！

辜老师：回复随便要通过营业外支出的

随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢

辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失