泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。

泮婉琴：回复徐悦 这笔退税金额一直没有收到，要交城建税吗？

徐悦：回复泮婉琴退税金额不需要交城建税的

泮婉琴：回复徐悦 这种情况要交城建税吗？

徐悦：回复泮婉琴这个汇总表的情况，不需要缴纳城建税的

泮婉琴：回复徐悦 这是5月份的到现在都没有退不来，为什么

徐悦：回复泮婉琴这个需要问问出口退税科什么原因。

续写つ未来：回复老江老师 哦哦 就看其他会计 都没这样 我就比较严谨吧 都会核对的 以为多此一举了呢

老江老师：回复续写つ未来不会的！ 我遇到过这样的情况：税控抄报税了，申报表中的销售居然与税控系统中不一样......最后，说是税控服务器故障了

续写つ未来：回复老江老师 有差一分的情况咋办呢

老江老师：回复续写つ未来谁和谁相比差一分？

续写つ未来：回复老江老师 税控盘 与报表

续写つ未来：回复老江老师 税务局报表多一分

老江老师：回复续写つ未来申报表上可以调整的，调成与税控一样

续写つ未来：回复老江老师 哦哦 之前会计都报过去 就差一分

续写つ未来：回复老江老师 这是看到的之前报表 哦哦 这种情况就以税控盘数据为主呗 那个税率 是能调整的呗

老江老师：回复续写つ未来税率不能调，但尾差可以调整！

续写つ未来：回复老江老师 哦哦 总之就是 税控盘数据为准 和申报表要对上 对不上了 数据为准呗

老江老师：回复续写つ未来是的 以税控为基础来核对

续写つ未来：回复老江老师 谢谢 老师 又学到了一点小经验

老江老师：回复续写つ未来不客气 欢迎继续提问！

。：回复蒋飞老师 处置固定资产的净损益应归为什么

蒋飞老师：回复。记入资产处置收益科目

。：回复蒋飞老师 是属于投资活动还是经营活动

蒋飞老师：回复。是属于投资活动的。

天天向上：回复邹老师 @邹老师：我的出口退税系统显示 系统与数据库文件不匹配什么原因呢

邹老师：回复天天向上这个就需要咨询软件服务单位，这个不匹配是什么原因形成的