胡雨荷：回复小惑老师 老师 纳税义务发生时间具体是什么

小惑老师：回复胡雨荷　《中华人民共和国增值税暂行条例》： 　　第十九条增值税纳税义务发生时间： 　　（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 　　（二）进口货物，为报关进口的当天。 　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 　　《增值税暂行条例实施细则》： 　　第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： 　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 　　（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

胡雨荷：回复小惑老师 老师 那建筑业的试用哪一条？

小惑老师：回复胡雨荷你按照上述的交易形式，这个适用所有行业。你发生上述交易时就发生纳税义务了，比如你先收款了

哎呀平：回复邹老师 老师可以举个例子解说下吗？比如向银行借入短期借款30000元，在怎么分析

邹老师：回复哎呀平你好 借；银行存款 贷；短期借款 30000 借入说明银行存款增加，资产计入借方 同时负债增加，计入贷方短期借款

adaxu：回复Kris老师 好的，即征即退怎么计算退税金额呢？

Kris老师：回复adaxu同学你好！软件部分，超过税负的3%可申请退税。如果问题解决了，麻烦同学给个好评哈，谢谢你！

adaxu：回复Kris老师 好勒，超出税负的3%可以申请退税，超出税负0.03怎么计算呢？

Kris老师：回复adaxu软件部分的应交增值税/软件部分不含税销售额

Kris老师：回复adaxu同学你好！如果问题解决了，麻烦给老师一个好评哈，谢谢你！

儒雅的鸵鸟：回复赵海龙老师 这家企业：主营业务收入-车辆设备租赁收入-分时租赁收入（新能源），收入占总收入的50%，请问增值税税率（一般纳税人）

赵海龙老师：回复儒雅的鸵鸟6%基本可以采用这个 如果主营的收入是零售什么的税率就是13%了

儒雅的鸵鸟：回复赵海龙老师 请问老师：为何不是交通运输9%呢？

赵海龙老师：回复儒雅的鸵鸟汽车租赁可以按照不动产租赁选择9%

儒雅的鸵鸟：回复赵海龙老师 因为出租的车是融资租赁租来的

赵海龙老师：回复儒雅的鸵鸟营业范围比较广，所以无法判断到底用哪一种，要看具体的业务 不过总体的基调应该是6%没有问题的

猫宁：回复钟存老师 为什么不对，题库里面的题目这个答案是正确的

钟存老师：回复猫宁注册会计师的审计是建立在重要性水平之上的 只能保证在没有独立性风险的情况下 财务报表在所有 重大方面 合法公允

纯真的大地：回复玲老师 老师，那别人借款我看我们实操课就不做预算会计，只做了财务会计

玲老师：回复纯真的大地你好，是的，这属于往来不用做。