会计学堂辅导老师：回复QQ老师 母公司评估后的无形资产 如果入账 有税金吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师您好，评估的，不会产生税金的。原来就是母公司的吧。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 对 专利是母公司的，那母公司账务处理 借：无形资产 贷：资本公积 吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，你们不是投资给子公司了吗？应该是借长期股权投资贷无形资产。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 先评估增值 在投资

QQ老师：回复会计学堂辅导老师这个无形资产是你们购买的还是投资的？作为集团的话。集团可以不做账务处理的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 在专利 账上每天体现出来 不入账 怎么做投资呢？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 专利没有在账上体现 是0专利 是不是应该先入账 在将专利投资子公司

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，专利是外部购买的还是你们开发的？当时没有做无形资产吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 开发的 没有入账

QQ老师：回复会计学堂辅导老师研发的支出呢？你有做账吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 有研发 但是他们研发账做成资本化了 后来我给改成费用化

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，资本化的话就是你们无形资产的原值啊。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 但是资本化没有区分开 混为一谈了 无法区分那个专利

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，如果是评估的话，不可以算入资本公积的。因为这不是股东投资生成的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那评估增值 母公司如何账务处理

QQ老师：回复会计学堂辅导老师　　【问题】 　　我公司无形资产评估增值了，应该怎样做账务处理，还需要交那些税呢？ 　　【解答】 　　一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值 　　根据《公司法》的规定，企业以非货币性资产投资的，应当对非货币性资产进行资产评估，以评估价作为投资额。但企业会计制度规定对以非货币性资产投资的，应以投出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资的入账价值。如果涉及补价的，按以下方法确定换入投资的初始投资成本： 　　1．收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本； 　　2．支付补价的，按换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。 　　税法上，对非货币性资产投资交易发生时，应将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务处理，应将非货币性资产的公允价值或评估价超过非货币性资产账面价值的差额确认当期所得。如果视同公允价值销售的所得数额较大，纳税有困难的，纳税人可以报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊销到各年度的应纳税所得中。作为被投资企业可以按资产公允价值作为计税成本，对依法计提的折旧或摊销、结转的成本、费用允许税前扣除。 　　二、清产核资发生的资产评估增值 　　企业按国务院的规定进行清产核资或自行聘请社会中介机构进行的资产评估，在会计上，对评估增值的资产，一方面增加相应的资产价值，另一方面增加企业的资本公积，也就是说，会计上对评估增值部分不确认为企业的收益。按照成本核算的要求，对资产评估增值部分企业可以计提折旧和摊销费用。 　　在税法上：公司对资产评估增值既不属他人的捐赠，也不是企业实现的利润，也不属于《企业所得税条例》规定的应税收入。因此，对企业资产评估增值不应当并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。在折旧、费用的摊销上，纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税法上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。也就是说，只有在企业改组活动中，企业将非货币性资产视为以公允价值销售和分配两项业务，并按规定计算财产转让所得或损失的情况下，资产的计税成本可以按评估价确认，由此计提折旧费用并允许税前扣除。除此之外，都应当遵照历史成本原则，即依照取得该项资产时的实际成本作为企业所得税的计税成本。 　　三、企业改组发生的资产评估增值 　　根据企业会计制度规定，企业合并、兼并、分立一般是按资产的账面价值加上应支付的相关税费作为被合并、分立方入账价值；合并、分立方的资产应当以公允价值作为入账的依据。 　　在企业所得税上，原则上应按公允价值转让、处置资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税；接受资产方按公允价值作为计税成本。但根据（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定：“如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中，除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产(以下简称“非股权支付额”)不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。接受企业接受转让企业的资产的成本，须以其在转让企业原账面净值为基础确定，不得按经评估确认的价值调整。”但从2003年1月1日起，对支付现金不高于所支付的股权账面价值20%的，也可以按评估价值入账并可在税前扣除。因为国家税务总局在《关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）对此重新规定为：“符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定，转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产转让改组，接受企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。”国家税务总局之所以如此调整，是因为（国税发[2003]45号）规定：“符合《国家税务总局关于股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得”。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那不入资本公积 入哪里呢

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，作为集团来说的话是不计入资本公积的。按其账面金额计入长期股权投资。

沐兮.：回复朴老师 谢谢老师 那个金融会很难嘛 因为不是很了解 数学不是很好

朴老师：回复沐兮.会计、金融等这种财务方面的都跟数学有关的

沐兮.：回复朴老师 老师 会计和金融管理大概差别是啥啊 大体的 因为我不是特别了解

朴老师：回复沐兮.金融管理和会计都属于经济管理类的学科，但是两个专业的学科体系是不同的。金融管理偏向金融方面，学习的内容都是货币银行学，国家金融学等。而会计的学习主要是偏向会计方面的深挖，像是审计，会计电算化等，可以说是技能很强的应用性学科。

沐兮.：回复朴老师 懂了 谢谢老师

朴老师：回复沐兮.不用客气，满意请给五星好评，谢谢

kelly：回复紫藤老师 发放时需要代扣个税吗

紫藤老师：回复kelly发放时需要代扣个税

小耳朵：回复袁老师 你们有没有录入过金蝶，我录入不平

袁老师：回复小耳朵再检查检查吧

曾铭：回复张艳老师 对方没有发票过来我们怎么办？

张艳老师：回复曾铭那也是要这样处理的，支付的费用金额有没有超过500元，如果超过了，就是需要取得代开的劳务费发票的。

曾铭：回复张艳老师 由我们到税务窗口代开吗？如果一次没有超过500能直接用收据做费用吗？

张艳老师：回复曾铭1可以 2，可以以公司内部的收款凭证，作为税前扣除凭证

曾铭：回复张艳老师 给专家每次没超过500元的评审费用内部自制的单据可以做帐吗？可以作为税前扣除凭证吗？

张艳老师：回复曾铭1、可以的 2、可以作为税前扣除凭证的，注意需要注明专家的身份证号码、姓名和个人签名。

曾铭：回复张艳老师 会影响他们个人吗？会找他们补税吗？

曾铭：回复张艳老师 他们不会签名的

曾铭：回复张艳老师 我们需要代扣税吗？

张艳老师：回复曾铭1、不会找他们补税的。 2、您不需要代扣代缴的，因为低于800元的劳务费是不缴纳个人所得税的。

微信用户：回复答疑苏老师 老师，计入管理费用的什么明细科目呢？

答疑苏老师：回复微信用户你好，明细科目写评估费就可以了。

萌哒哒的小萝卜：回复紫藤老师 和会计有关吗

紫藤老师：回复萌哒哒的小萝卜和会计有一点关系，比如评估资产

robot：回复张乐老师 这个是不需要缴纳个税的是嘛

张乐老师：回复robot是否需要交个税，根据补助资金的内容来判断，也可以咨询下拨款部门，如果没有免税政策，是需要交个税的。一般免税的补助资金比如有： 根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 3、按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。