孙燃老师：回复火星上的钢铁侠1、 授权日不做账务处理 2、 2017年确认费用：100*1000*(1-0.12)*18/3=528000（元） 借：管理费用 528000 贷：资本公积——其他资本公积 528000 3、 2018年确认费用：100*1000*(1-0.15)*18*2/3-528000=492000 借：管理费用 492000 贷：资本公积——其他资本公积 492000 4、 2019年确认费用：(100-8-5-2)*1000*18-528000-492000=510000 借：管理费用 510000 贷：资本公积——其他资本公积 510000 5、2020行权： 借：银行存款 85*1000*6=510000 资本公积——其他资本公积 1530000 贷： 股本 85000 资本公积——股本溢价 1955000

life：回复立红老师 那什么情况下先计入原材料，再入委托加工物资？什么情况下不记原材料而直接计入委托加工物资？

立红老师：回复life你好，比如购入时是用于自已生产产品，先计入原材料，后来又发出委托加工，再计入委托加工物资；如果购入的目的就是直接发出委托加工，就直接计入委托加工物资中，

刘月：回复邹老师 可是没有原材料啊，我们没有付款

邹老师：回复刘月你好，不是带料加工吗？怎么没有材料呢 不需要付款就计入营业外收入

山岚心画：回复meizi老师 谢谢老师，请问这个也是月末计提，次月缴纳吗？我们是半年申报的，是不是可以一起计提六个月，申报六个月呢？

meizi老师：回复山岚心画你好 你如果是月报的话 是月末计提次月缴纳的 最好是按月计提 7月初缴纳后做缴纳分录 因为涉及损益会影响报表数据

朱：回复立红老师 老师，伙食费是不是应计入职工福利呢？

立红老师：回复朱同学你好，伙食费是不是应计入职工福利呢？——是计入在建工程一生产线一职工福利；

朱：回复立红老师 需要在应付职工薪酬-应付福利费，这个科目过渡一下吗？

立红老师：回复朱同学你好，是的，是需要的；

你军姐：回复邹老师 这个账务处理难不难？

邹老师：回复你军姐你好，掌握了原理都是不难的

你军姐：回复邹老师 邹老师能不能再详细一点的介绍一下工业企业的账务处理

邹老师：回复你军姐你好，费用的与贸易的没有区别 购进材料，借；原材料，贷；应付账款等科目 领用材料，借；生产成本，贷；原材料 发生制造费用，借；制造费用，贷；银行存款等科目 分配，借；生产成本，贷；制造费用 完工，借；库存商品，贷；生产成本 销售，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本，借；主营业务成本 ， 贷；库存商品

你军姐：回复邹老师 明白，非常感谢邹老师

邹老师：回复你军姐不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

无私的果汁：回复邹老师 可以把数字也填上吗老师

邹老师：回复无私的果汁你好 一，编制发出加工材料的会计分录 借；委托加工物资60000，贷；原材料60000 二编制支付加工费及增值税的会计分录 借；委托加工物资40000，应交税费——应交增值税（进项税额）5200，贷；银行存款45200 三，编制支付消费税的会计分录 借；应交税费——应交消费税1000，贷；银行存款1000 四，编制收回加工材料的会计分录。 借；原材料100000，贷；委托加工物资100000

寂寞的小白菜：回复朴老师 会计分录是？

朴老师：回复寂寞的小白菜同学你好 借管理费用劳保费 贷银行存款

缓慢的天空：回复悠然老师01 那为什么代修品计入存货

缓慢的天空：回复悠然老师01 受托加工物资与来料加工的原材料是否做账，不计入资产负债表吗

悠然老师01：回复缓慢的天空　　在委托加工业务中，受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，应在按表外科目专设的“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。该备查簿只作为日后存查的备考。实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本，也不列入资产负债表的“存货”项目中

缓慢的天空：回复悠然老师01 那代修品为什么计入存货，代修品不也是收修理费吗

悠然老师01：回复缓慢的天空企业接受外来原材料加工制造代制品和为外单位加工修理的代修品,作为存货核算的是企业在加工和修理过程中会发生加工成本和修理成本，是将这一部分作为企业的存货。

缓慢的天空：回复悠然老师01 那受托加工物资加工成本不也应该计入企业的存货吗

悠然老师01：回复缓慢的天空加工成本属于你的生产成本，在存货里的

缓慢的天空：回复悠然老师01 那你看这两道题，为什么，代修品就计入存货，不是应该计入备查账簿吗，代修品发生的修理费计入存货，但为什么代修品也计入存货了，那如果这样的话，受托加工完成的物资不也应该计入存货吗

悠然老师01：回复缓慢的天空这个是因为他把待修品进行出入库管理，作为自己的存货了，这个选项单独注明了

缓慢的天空：回复悠然老师01 那这样说的话，受托加工物资也可以进行出入库管理，作为自己的存货了？

悠然老师01：回复缓慢的天空如果你做出入库管理的话，就相当于视同自己存货了

缓慢的天空：回复悠然老师01 那意思是说受托加工物资也可以做存货计入资产负债表了？

悠然老师01：回复缓慢的天空是的，可以这么理解