°C：回复答疑郭老师 ERP已按之前的报价入系统单价，降价后造成的差额在系统如何调账了。

答疑郭老师：回复°C还能修改之前的价格吗？没用过erp

°C：回复答疑郭老师 系统已结账，修改比较麻烦。算了，到时做发票的时候修改吧！

答疑郭老师：回复°C再修改吧，按你收到的钱开发票，记收入

张伟老师：回复小巧的灯泡1.收到来料时，不编制会计分录，只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。 2.领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时，对“来料”领取的处理同上，对领取其他材料则借记“生产成本”科目，货记“原材料”等科目。 3.完工时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”等科目。 4.出口销售收取加工费等，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 5.来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。 A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录： 借：应收外汇账款（工缴费部分） 贷：主营业务收入——来料加工 B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录： 借：应收外汇账款（工缴费部分） 应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价） 贷：主营业务收入——来料加工（原辅料款及加工费） C、企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。 a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录： 借

张伟老师：回复小巧的灯泡a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录： 借：拨出来料——加工厂名——来料名（只核算数量） 贷：外商来料——国外客户名——来料名（只核算数量） 凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录： 借：代管物资——国外客户名——加工成品名称（只核算数量） 贷：拨出来料——加工厂名——来料名（核算原料规定耗用数量） b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录： 借：应收账款——来料加工厂 贷：原材料——国外客户名——来料名称 加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录： 借：库存商品——国外客户名——加工成品名 贷：应收账款——来料加工厂（按规定应耗用的原料成本） 应付账款——来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率） D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录： 借：主营业务成本——来料加工 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

子鱼：回复紫藤老师 请问义工的差旅补助如何入帐，需提哪些支持材料？

紫藤老师：回复子鱼可以计入管理费用，需要义工的公示名单和身份证

????朱凤文 代理记账 ：回复杨@老师 包工包料视同销售产品吧，我们开票开的成品，直接计入收入，成本这块是不是还需要产品入库再结转成本

杨@老师：回复????朱凤文 代理记账 是的，按自产产品，进行账务处理

鸽子：回复蒋飞老师 科目主营业务成本主营业务收入科目区别

蒋飞老师：回复鸽子主营业务成本：确认主营业务收入时确认

朴老师：回复小 Vicky物料名称数量等都需要填写的

朴老师：回复小 Vicky加工产生的物料消耗可以计入加工成本，人员工资是你们的员工还是外聘的劳务呢

小 Vicky：回复朴老师 小规模企业不是不退税吗？不存在征退差计入成本吧?我们加工物料的员工是公司自己请的

朴老师：回复小 Vicky是的，享受不了退税的待遇，退税的基本条件没有达到，退不了的，只能正常报关出口 那就是你做成工资就可以了

小 Vicky：回复朴老师 我这里需要结转的主营业务成本包含哪些内容?金额包括那一些?直接物料、人工、制造费那些吗？还有我登记进口物料备查账怎么填写和登记?进口物料加工产生的物料损耗，工时人工怎么填写分录?生产的人工不是应该计入生产成本吗？

朴老师：回复小 Vicky物料名称数量等都需要填写的

朴老师：回复小 Vicky你计入生产成本后期也转到应付职工薪酬的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

朴老师：回复小 Vicky需要结转的成本就是你跟这个收入相关的支出，具体哪些支出需要你自己根据你们的实际情况来做