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自产自用应税消费品会计分录
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陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
、在消费税中，自产自用应税消费品和委托加工应税消费品在何种情况下需要计算征税，它们各自的公式如何？
根据《消费税暂行条例》第四条规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
16楼
2022-12-01 11:04:45
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执着的眼睛：回复陈老师 公式是什么呢
2022-12-01 11:44:13
陈老师：回复执着的眼睛1、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。无公式 2、需要纳税时的公式如下 1、当从价计税时 ：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。 　　2、当从量计税时 ：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。 　　3、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 　　（一）组成计税价格 =（关税完税价格%2B关税）÷（1- 消费税税率） 　　（二）应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。
2022-12-01 12:06:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
在消费税中，自产自用应税消费品和委托加工应税消费品在何种情况下需要计算征税，各自的公式如何？
你好， 自产自用应税消费品 　　a、用于连续生产应税消费品的，不纳税； 　　b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 　　组成计税价格=（成本%2B利润）÷（1- 消费税税率） 　　应纳税额=组成计税价格×适用税率 　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 　　组成计税价格=（材料成本%2B加工费）÷（1- 消费税税率） 　　应纳税额=组成计税价格×适用税率
17楼
2022-12-01 12:23:47
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执着的眼睛：回复立红老师 好的，哪些情况下要视同销售呢
2022-12-01 13:14:44
立红老师：回复执着的眼睛你好 根据修订后的《消费税暂行条例实施细则》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。按一般理解，将自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务等，也应该纳税，
2022-12-01 13:34:21
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ ʚ姗姗ɞ 发表的提问：
为什么纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品不纳税？
您好，消费税在最后销售环节或者移送环节缴纳消费税，生产中途不缴纳。
18楼
2022-12-01 13:45:02
全部回复
ʚ姗姗ɞ：回复UU老师 不是说将自产的应税消费品连续生产应税消费品的移送环节不缴纳消费税吗？
2022-12-01 14:20:42
UU老师：回复ʚ姗姗ɞ您好，我这里说的移送环节是生产完了，移送给消费者，不是生产过程中的地点间的移送。
2022-12-01 14:36:18
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 感性的糖豆 发表的提问：
自产的产品用于宣传，消费税分录如何做
计提消费税的分录： 借：税金及附加 贷：应交税费---应交消费税 消费税交纳时： 借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款/库存现金
19楼
2022-12-01 14:44:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
自产自用应税消费品分配给职工为什么记收入
企业将生产的应税消费品用于补贴职工食堂等个人消费时： 　　借：应付职工薪酬 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 不明白这样的会计分录。求指教！
20楼
2022-12-01 15:58:58
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙按视同销售处理，所以分录就是这样的
2022-12-01 16:24:22
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 不置可否 发表的提问：
老师 自产自用的应税消费品不是企业自己内部消化了吗 为什么还要交消费税啊 不是应该要是用于生产应税消费品就不用交 不是用于生产应税消费品就要交吗 自己生产自己用不是应该结转下成本就行吗
同学你好 因为消费税是单一环节征税，如果现在不交的话，以后就交不了的，国家为了不造成税款流失，就规定用于在建工程要交，因为在建工程不属于消费税征税范围，以后是收不到消费税的。
21楼
2022-12-01 16:05:58
全部回复
不置可否：回复小杜杜老师 哦哦哦 好的 老师 那如果自产的应税消费品又用来生产新的应税消费品就不用交了吧 老师
2022-12-01 16:31:59
不置可否：回复小杜杜老师 老师 我还有个问题 这个自产的应税消费品不是在生产环节就交消费税了吗 那再交的话 不是重复了吗
2022-12-01 17:00:49
不置可否：回复小杜杜老师 比如 这道题说的 应税消费品 它不是在生产环节就交了消费税吗 老师
2022-12-01 17:15:20
小杜杜老师：回复不置可否哦哦哦 好的 老师 那如果自产的应税消费品又用来生产新的应税消费品就不用交了吧 老师：是的 老师 我还有个问题 这个自产的应税消费品不是在生产环节就交消费税了吗 那再交的话 不是重复了吗：不会，这是第一次自用 ，没有交过
2022-12-01 17:27:59
不置可否：回复小杜杜老师 老师 在应税消费品的生产环节不是需要缴纳消费税吗 然后生产完成 再用它去做在建工程的话 那还需要交消费税的话 那不是在生产环节交了一次 然后在 在建工程时候又交了一次 这不是交两次了吗
2022-12-01 17:53:29
小杜杜老师：回复不置可否生产环节不交，生产出来销售才交啊，并不是一生产就要交啊
2022-12-01 18:08:21
不置可否：回复小杜杜老师 哦哦哦 谢谢老师
2022-12-01 18:21:42
小杜杜老师：回复不置可否嗯嗯，不用客气的哦
2022-12-01 18:46:32
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 执着的豆芽 发表的提问：
自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
22楼
2022-12-01 16:22:12
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 寒冷的哈密瓜 发表的提问：
销售自产的应纳税消费税的产品，不含增值税收入为十万元，款项存入银行。消费税10%，求会计分录
消费税分录 借：税金 及附加 10*10% 贷：应交税费－应交消费税10*10%
23楼
2022-12-01 16:39:53
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 瓷儿妈 发表的提问：
这个应税消费品连续生产应税消费品和纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品说的是一个意思吗，都是不纳税吗
您好，是的，两者的意思本质是一样的，就是如果说自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的话，那么这个过程是不需要缴纳消费税的。 为您提供解答，祝学习愉快
24楼
2022-12-01 16:59:58
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瓷儿妈：回复沈家本老师 那为什么又说以纳消费税的扣除条件是必须用于连续生产应税消费品，不是不纳税吗
2022-12-01 17:26:44
沈家本老师：回复瓷儿妈您好，对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 因为外购的应税消费品当中，本身价格当中就包含了消费税，所以说在连续生产应税消费品，在出售的时候可以抵扣包含的消费税。 为您提供解答，祝学习愉快
2022-12-01 17:49:41
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 潇洒的蛋挞 发表的提问：
纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。 是不是正确的
你好，这句话是正确的
25楼
2022-12-04 11:23:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ Jedi Knight 发表的提问：
以本企业自产产品发放职工福利，消费税会计核算怎么做分录
借：应付职工薪酬 贷：应主营业务收入 应交税费-应交消费税 销项税 借：主营业务成本 贷库存商品
26楼
2022-12-04 11:35:50
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 齐天大圣 发表的提问：
老师，请教一下，自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，在移送生产时缴纳消费税，对于处理消费税的分录：借：生产成本 ， 贷：应交税费——应交消费税 ，请问这个分录是否正确？
你好，是的，分录是正确的。
27楼
2022-12-04 11:47:53
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 翟玥霖 发表的提问：
自产自销的产品送客户，会计分录借：管理费用，招待费，贷库存商品，应交增值税销项税。对吗？
您好，可以的，可以这样的
28楼
2022-12-04 12:05:00
全部回复
翟玥霖：回复文老师 那我增值税申报的时候，在哪里填报呢？
2022-12-04 12:36:31
文老师：回复翟玥霖增值税的申报表，不过申报的话，会和您的申报收入不一致，
2022-12-04 12:53:45
翟玥霖：回复文老师 是在申报表哪里填列呢？主表吗？
2022-12-04 13:19:12
文老师：回复翟玥霖是的，填主表里面的
2022-12-04 13:43:20
翟玥霖：回复文老师 那是否需要在应税收入上填写呢？那我所得税申报表与增值税申报表上的数据就会有差异了，对吗？还是可以只填增值税税额，不填应税收入？
2022-12-04 14:13:00
文老师：回复翟玥霖所得税汇算清缴的有视同销售的栏次的，或者避免麻烦，您也可以直接就先做收入，再结转成本，这样对利润没有影响，也和所得税和增值税的申报表一致
2022-12-04 14:38:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 兴 发表的提问：
老师，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不交消费税，那增值税是怎么处理的
增值税也是不用缴纳的
29楼
2022-12-05 09:42:43
全部回复
兴：回复辜老师 也就是说不视同销售咯，对吗
2022-12-05 09:58:01
辜老师：回复兴是的，不用视同销售的
2022-12-05 10:10:36
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 年轻的手链 发表的提问：
公司因固定资产建设工程领用自产产品（因税消费品），市场价格10万，增值税率13%，消费税10%，生产成本7万的会计分录
借在建工程7，贷库存商品7
30楼
2022-12-05 10:09:52
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