QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？

bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整

QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？

bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等

QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？

bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表

QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？

bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了

QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？

QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？

bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额

QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税

bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴

QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？

bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金

QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？

bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生

蒋飞老师：回复温婉的八宝粥因为现在，平时都是网上办税了

✔气球：回复meizi老师 在哪里更改。

✔气球：回复meizi老师 老师企业会计准则与小企业会计准则有什么不同吗

meizi老师：回复✔气球你好 进入电子税务局，点击办理事项→登记→选择“财务会计制度及核算软件备案报告-进入界面 有一个新增和修改 ； 你点击修改处理 ； 小企业会计准则的话 在一些问题的处理上 会简化 比如融资租入固定资产 不通过未确认融资费用核算 还有 不需要计提资产减值准备等等

✔气球：回复meizi老师 可以在里面查看之前备案的明细吗。

✔气球：回复meizi老师 固定资产一次折旧税法跟会计上不一致，是不是也不用做递延所得税负责分录

meizi老师：回复✔气球你好 是的 你是电子税局备案的 就可以查到的 比如看附件 ； 第二个问题是新的问题 。你需要重新提问 因为学员问题很多 ；便于其他学员查看 。希望理解。

✔气球：回复meizi老师 那老师会计制度选小企业会计准则，财务制度选什么，我司是运输公司

meizi老师：回复✔气球你好 你中小企业的话 就选择小企业会计准则就行了。 财务制度哪里要选择 你截图看看

✔气球：回复meizi老师

✔气球：回复meizi老师 还有会计报表都要选择报送日期跟类型吗。填这个有没注意什么

meizi老师：回复✔气球你好 你是运输公司 可以选择运输公司财务制度的； 日期要选择的。 你选择了季报 还有年报 你选择你那包5个月之后

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 那中型企业呢？日常见的很多说法是：中小企业，他们是不是适用的会计准则不一样呢？

蒋飞老师：回复昏睡的帽子规模大的企业可以适用《企业会计准则》

蒋飞老师：回复昏睡的帽子具体适用时，没有严格的限制的

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 嗯嗯我百度一下，小企业会计准则说“符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业”，然后《中小企业划型标准规定》是按照不同行业的营业收入或总资产来分的，但是不是在现实生活中大家做账时没按照严格的标准？就是说小企业也会按照《企业会计准则》而不是《小企业会计准则》来做？

蒋飞老师：回复昏睡的帽子建议选择企业会计准则做账

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复昏睡的帽子好的， 不客气。

==：回复朴老师 我在那系统中看到，老师上年我们没有设置研发支出科目，我可以直接从成本中找出研发费用填上去？

朴老师：回复==不行，需要调整去年的才行，要有研发支出

==：回复朴老师 是调去年账？那们也出过审计报告，上面没有研发费用。如果这样子，我怎么做

朴老师：回复==（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 （二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 （三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 （四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 （五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 满足这些条件

==：回复朴老师 老师，我们不填研发费用，都不够60分

朴老师：回复==根据这个要求上的来调整吧

一粒沙：回复QQ老师 为什么？

QQ老师：回复一粒沙你好，使用的会计准则和会计科目是有差距有点，

芹菜：回复马老师 要选财务制度

马老师：回复芹菜截图我看，现在没有制度，都是准则

芹菜：回复马老师 领用记入成本这叫什么成本核算？

马老师：回复芹菜你们什么行业？？

芹菜：回复马老师 保洁公司

马老师：回复芹菜前面说了月末一次加权平均法。你选择的里面估计是加权平均法

芹菜：回复马老师 我实际领用就记入成本，这叫什么

芹菜：回复马老师 先进先出法？

马老师：回复芹菜给你说的就是领用环节的，主要是你领出来库价格的确定有个别计价法，先进先出法，月末一次加权平均法，移动加权平均法。看你选择那个。你们企业应该选第三种。

倩：回复玲老师 找不到

玲老师：回复倩你好 我发你的打开就是准则 下载的地区

倩：回复玲老师 那税务备案用的小企业会计制度需要做什么修改不

玲老师：回复倩小企业会计制度现在不用了 现在用小 企业准则

倩：回复玲老师 老师，需要修改吗？我看着有的不太符合啊

倩：回复玲老师 还是直接打印出来就可以了

玲老师：回复倩您好 准则是固定的 国家规定的不用修改

倩：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复倩不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

ready：回复张艳老师 错了 B选项的解释

张艳老师：回复ready工程试车作为固定资产建设的必要步骤，试车费用和试车过程中生产产品的收入应作为使资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，计入工程成本，即试车费用直接计入在建工程成本，试车过程中生产的、能对外销售的产品应按实际销售收入或预计售价冲减在建工程成本