阿群：回复晓海老师 老师这题彻底搞晕了。本年利润是借方1538941.75在贷方转出到利润分配-未分配利润，为什么又是借本年利润呢？是不是借利润分配-未分配利润1538941.75-129424.08贷本年利润1538941.75-129414.08；利润分配-未分配利润129424.08是上年结存的未分配利润，本年结转本年利润到利润分配-未分配利润，是账户自动抵减不再单独作账务处理。不知我的理解对不？麻烦老师说下。谢谢

晓海老师：回复阿群我们是兼职答题老师看不到你们的课件儿就你给的这点儿信息这个科目是有问题的丁字账户中，其他的数据是从哪来的？你还是找一下学习群的技术要一下讲义核对一下

邓世芳：回复邹老师 18. [多选题] 下列各项是甲企业2017年发生的经济业务,其中能影响年末未分配利润数额的有( )。 A．出售一项固定资产实现收益150万元 B．将盈余公积中225万元用于转增资本 C．成本法下核算长期股权投资时投资单位取得现金股利106万元 D．接受一项无形资产捐赠,价值221万元 A B C D 查看答案 收藏 上一题下一题 （可按键盘上下键切换） 参考答案：A,C,D 纠错 参考解析：企业取得的投资收益、营业外收入在期末转入\"本年利润\",年末通过\"本年利润\"再转入\"利润分配--未分配利润\"。选项A和选项D都是计入到营业外收入,选项C是计入到投资收益中,均会使得年末未分配利润数额增加。选项B将盈余公积用于转增资本,盈余公积减少,股本或实收资本增加,不影响年末未分配利润。

邓世芳：回复邹老师 这道题是不是有问题

邹老师：回复邓世芳你好，不影响所有者权益，但是会导致未分配利润余额减少的

邓世芳：回复邹老师 那这道题ABCD都会影响未分配利润吗

邹老师：回复邓世芳你好，是的，都会影响未分配利润的

太阳花：回复晓海老师 如果年中一直没有结转到未分配利润，那每期的未分配利润余额不就是填年初余额了？还是不管结不结转都要加上本期的利润呢

晓海老师：回复太阳花资产负债表是项目包括这几个科目余额，就像货币资金包括现金银行等会计科目余额一样

太阳花：回复晓海老师 也就平时每月都这样填，等年终一次结转到未分配利润后，账上未分配利润余额应该和申报表中的余额相等就行了

太阳花：回复晓海老师 也就是会计上没做结转，但填报表时要假设已经结转了填进未分配利润里，可以这样理解吗

晓海老师：回复太阳花不是！平时也是一样的。资产负债表未分配利润项目包含本年利润和未非配利润这两会计科目余额

莉莉：回复小黎老师 需要把19年的单独做个分录吗？还是一起结转

小黎老师：回复莉莉你好，把往年的一起结转了 这个科目转为0

草莓娜：回复辜老师 谢谢老师！请问实收资本在什么情况下用得上，它怎么核算？

辜老师：回复草莓娜就是你收到股东投资款的时候，借：银行存款 贷：实收资本

草莓娜：回复辜老师 之后该科目会变化吗？或说每月底直至年底都为该数？

辜老师：回复草莓娜没有新增投资款，这个科目不会变化的

舒服的楼房：回复许老师 请问为啥是营业外收支呢？

舒服的楼房：回复许老师 根据财税（2014）109号文，B应该借所有者权益呀？

许老师：回复舒服的楼房这个的话，是无偿转让的。对于B公司来说，是一项损失。而记入管理费用等，不合适。是为了，执行上级单位的命令。所以，记入营业外的哦。 D公司的话，也是同理，白捡到的

舒服的楼房：回复许老师 这个说法不能认同呢

舒服的楼房：回复许老师 请老师看下我说的那个文件

许老师：回复舒服的楼房记所有者权益？这个的话，并不是B公司减资的呀。。。

舒服的楼房：回复许老师 其实可以理解为减资，但因为B的资本公积和未分配利润为0，不知道借记啥科目合适

许老师：回复舒服的楼房非要这样的话，都是0，只有记入实收资本？

舒服的楼房：回复许老师 不能直接减记实收资本吧？

许老师：回复舒服的楼房如果你说，视同控股股东A减资，是只能记入实收资本了。。。