我只爱学习：回复邹老师 计提社保： 借 ：管理费用/经营费用-社保（公司部分），其他应收款-社保（个人部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 缴社保： 借 ：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款 是不是计提的时候要分别计提个人和单位

邹老师：回复我只爱学习你好 计提，借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款  应当这样处理，计提的时候没有个人部分的

我只爱学习：回复邹老师 老师 比如我 计提公积金 、社保 是不是管理费用需要写 管理费用-公积金 管理费用社保？做2个明细科目

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保，需要设置两个明细科目的 

我只爱学习：回复邹老师 那计提的时候 也只计提单位部分 不需要计提员工那部分

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保 ，是计提单位负担的部分。 员工那部分，在计提的工资里面已经体现了 

我只爱学习：回复邹老师 计提，借：管理费用等科目 ， 贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 计入工资借：管理费用-工资 贷 ：其他应收款-社保（个人部分），应付职工薪酬-工资 那是不是其他应收款也该列个 公积金和社保分开2个明细

邹老师：回复我只爱学习你好，计提工资的分录是 借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬-工资 这个分录不包括：其他应收款-社保（个人部分）的

我只爱学习：回复邹老师 那老师 我的其他应收款这个科目 不就冲不平嘛 只有借方科目

邹老师：回复我只爱学习你好，发放工资的时候 借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款等科目，其他应收款-社保（个人部分） 这样  其他应收款  就冲平了啊 

我只爱学习：回复邹老师 那就是发工资 我说错了

邹老师：回复我只爱学习（是针对这个回复有什么疑问吗）

我只爱学习：回复邹老师 那老师其他应收款 也需要做个社保和公积金 两个明细科目嘛

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我只爱学习：回复邹老师 明白了 谢谢老师

邹老师：回复我只爱学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

我只爱学习：回复邹老师 老师 再问一下 我写管理费用的时候 需要写管理费用-社保（单位部分）这样区分嘛 还是写社保就可以了

邹老师：回复我只爱学习你好，写管理费用-社保就可以了，这个就知道是单位负担部分的 

阳光：回复立峰老师 老师，合同结算-价款结算 贷方表示啥意思？借方又是啥意思？啥情况下用借方和贷方？ 合同结算-收入结转 借方表示确认收入了，那贷方又是啥意思？啥情况下用贷方？ 请举例说明哈，我没搞明白。

立峰老师：回复阳光你好、 1、合同结算。这个科目是企业根据自己需要可以设，也可以不设的。 2、由于“同一合同下”（就好比我们与客户的应收账款和预收账款一样）的合同资产和合同负债应当以净额列示，企业也可以设置  “合同结算”科目（或其他类似科目），以核算同一合同下厲于在一时段内履行的履约义 务涉及与客户结算对价所产生的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算。余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分別列示为“合同资产”或“其他作流动 资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负 债”或“其他非流动负债”项目。

立峰老师：回复阳光2020年丨月1日，甲公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合  同，根据双方合同，该工程的造价为6 300万元，工程期限为一年半，预计2021年6  月30日竣工；预计可能发生的总成本为4 000万元；甲公司负贵工程的施工及全面管  理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次。  假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司  采用已发生成本占预计总成本比例计算履约进度，增值税税率为9%，不考虑其他相  关因素。 2020年6月30日，工程累计实际发生成本1 500万元，乙公司与甲公司结算合同  价款2 500万元，甲公司实际收到价款2 000万元； 2020年12月31日，工程累计实际  发生成本3 000万元，乙公司与甲公司结算合同价款1 100万元，甲公司实际收到价款  1 000万元； 2021年6月30日，工程累计实际发生成本4 100万元，乙公司与甲公司  结算合同竣工价款2 700万元，并支付剩余工程款3 300万元。上述价款均不含增值税  额。假定甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款  的同时支付其对应的增值税税款。 甲公司的账务处理为： ( 1) 2020年1月1曰至2020年6月30曰实际发生工程成本时 借：合同履约成本 贷：原材料、应付职工薪酬等  ( 2) 2020年6月30曰 履约进度=15 000 000 %2B40 000 000 x 100% =37. 5% 合同收入=63 000 000 x 3 7. 5% =23 625 000 (元）  借：合同结算一收入结转  贷：主营业务收入  借：主营业务成本  贷：合同履约成本 15 000 000  15 000 000 23 625 000  23 625 000  15 000 000  15 000 000

立峰老师：回复阳光借：应收账款 贷:合同结算_  应交税费-  借：银行存款  贷：应收账款  当日，“合同结算” -价款结算 -应交增值税（销项税额） 27 250 000  25 000 ()00  2 250 000  20 000 000 20 000 000 科目的余额为贷方137.5万元（2 500 -2 362.5)，表明甲公  司已经与乙公司结算但尚未履行履约义务的金额为137.5万元，由于甲公司预计该部  分履约义务将在2020年内完成，因此，应在资产负债表中作为“合同负债”列示。 ( 3) 2 0 2 0年 7月 1日至 1 2月 3 1日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 ( 4) 2 0 2 0年 1 2月 3丨日。 履约进度=30 000 000 %2B40 000 000 x 100% =75% 合同收入=63 000 000 x 75% -23 625 000 =23 625 000 (元） 借：合同结算一收入结转 15 000 000  15 000 000 贷：主营业务收入  借：主营业务成本  贷：合同履约成本  借：应收账款  贷：合同结算  应交税费  借：银行存款  贷：应收账款  当曰，“合同结算” 价款结算 应交增值税（销项税额） 23 625 000  23 625 000  15 00() 000 15 000 000  11 990 000  11 000 000 990 000  10 00() 00() 10 ()00 ()00 1 100 - 137.5)，表科目的余额为借方 1 1 2 5万元（ 2 362.5  明甲公司已经履行履约义务但尚未与乙公司结算的金额为丨125万元，由于该部分金  额将在2021年内结算，因此，在资产负债表中作为“合同资产”列示。 ( 5) 2 0 2 1年 1月 1日至 6月 3 0曰实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 ( 6) 2021 年6月30日。 由于当日该工程已竣工决算，其履约进度为100%。 合同收入= 63 000 ()00 -23 625 000 -23 625 000 = 15 750 00()(元） 借：合同结算——收入结转 15 750 000 贷：主营业务收入 15 750 000

立峰老师：回复阳光借：主营业务成本 11 000 ()00 贷：合同履约成本  借：应收账款 29 430 000 11 000 000 贷：合同结算——价款结算 27 00( ) 000 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：银行存款  贷：应收账款 38 670 000 38 670 000 2 430 000 当日，“合同结算”科目的余额为0 ( 1 125 %2B 1 575 -2 700)。

立峰老师：回复阳光中级会计实务191-193页，你可以看看

样儿：回复张艳老师 是的

张艳老师：回复样儿这个年费计入财务费用--手续费科目。

龙：回复蒋飞老师 那为什么有的人说企业会计准则计入管理费用

蒋飞老师：回复龙现在改记入税金及附加了。

龙：回复蒋飞老师 依据财税文件是多少号?

蒋飞老师：回复龙《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）

飘雪：回复吴少琴老师 老师，我们是新建的公司一般纳税人小微企业，业务很简单，我想新建个账套。应该选哪个

吴少琴老师：回复飘雪选择小企业准则就可以了

飘雪：回复吴少琴老师 库存商品明细科目多，应该调大几级科目代码长度。

吴少琴老师：回复飘雪这个看你核算的需要