来来老师：回复慧心兰质如果是的话 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件二中第一条第（七）项。 比如建筑行业的劳务分包，装饰中的包工不包料

香水百合：回复朴老师 老师，我们实操里有这种清包工的操作案例吗？

朴老师：回复香水百合没有清包工的 目前没有

香水百合：回复朴老师 实操里面，地产开发——深圳汇展置业的不是吗？

朴老师：回复香水百合这个是房地产 不是工程

喜哈哈：回复朴老师 也就说计入当期收入，后面附去年代发工资的那些附件就可以是吧。

朴老师：回复喜哈哈同学你好 对的 需要有附件的

喜哈哈：回复朴老师 老师，我直接通过主营业务成本-人工费科目冲减应收账款，不通过应付职工薪酬科目，这样处理可以吗？

朴老师：回复喜哈哈同学你好 对的 这样可以的

喜哈哈：回复朴老师 这样处理是不是就不牵扯工会经费了。但是申报个税还得申报

朴老师：回复喜哈哈同学你好 对的 这个还是需要申报的

喜哈哈：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复喜哈哈同学你好 满意请给五星好评，谢谢

代代：回复轶尘老师 就是劳务总分包那部分呀，可以扣除后再计税（差额计税）吗

轶尘老师：回复代代这个我认为不可以

落后的魔镜：回复邹老师 老师，开发成本下的二级科目设置什么科目

邹老师：回复落后的魔镜你好，需要知道对方具体的完成的什么工程项目，才可以确定开发成本下面的二级科目是什么的

宋世英：回复朴老师 我也知道是工资表儿，就说我们发的是吧，每个月发到包工头下面的工人的钱只是一部分，就说只是2000块钱，他也涉及不到个税，最主要的是最后最后那些工人的钱，有的工人最后每个月剩的钱可能是好几千块钱，大几千五六千七八千辞职都有，这种情况下，他到年底的时候一次性要发给那个工人，当然了，也可能是包工头儿，也可能自己会垫钱，所以说这种情况下的话，到年底人家包工头儿会向我们老板每次要好几十万的药。那这种光提供这个工资表儿，这这工资表儿，只是每个工人人家提供一个卡号儿，哎多少钱多少钱，这样式儿形式的，但是不可能把包工头儿，他挣的那些钱都打到工人卡里，是吧，不是这样式儿的吧，对吧，所以说这种情况下是怎么弄的呀，我们也我们也是做做工资表儿，那只是一部分人工费。

朴老师：回复宋世英同学你好一般是包工头委托甲方代发 包工头提供工资表

心若止水：回复宋生老师 这么说包装药品的盒子是随着药品一起销售的，此包装物不能列入周转材料？

宋生老师：回复心若止水您好！因为你这个是一次性的。不用计入周转材料。

繁 华：回复郭老师 不是 是变压器安装，包括了变压器机器与安装

郭老师：回复繁 华这个是自己的变压器的话，借在建工程贷，银行存款，完工了之后借固定资产贷在建工程。

繁 华：回复郭老师 老师，对方开了建筑安装服务9%的税率，也可以开变压器13%与安装服务3%的税率吧？开9%与13%%2b3%对对方来讲有什么区别呢

郭老师：回复繁 华给我露娜，你们的合同是怎么签订的？

郭老师：回复繁 华你们的合同是怎么签订的？

繁 华：回复郭老师 合同没看到过，不知道什么样的，应该与变压器的金额有关吧？

郭老师：回复繁 华你好，如果你们签的工程合同的话，直接开9%的。

繁 华：回复郭老师 哦，老师完工后才拿到的票，可以不过在建工程科目 ，直接入固定资产科目吗

郭老师：回复繁 华需要安装的话可以的。

郭老师：回复繁 华不需要安装的话可以的。

繁 华：回复郭老师 变压器拿来肯定需要安装的，还是过一下这个科目吧？

郭老师：回复繁 华对的是的，是这么做的。

毛毛雨：回复罗老师 那包工包料属于什么方式呢

毛毛雨：回复罗老师 就是营改增可以按简易计税办法吗

罗老师：回复毛毛雨对，如果大清包，可以按简易计税办法的。

凤羽：回复轶尘老师 工人的劳务费走劳务成本?

轶尘老师：回复凤羽工程施工-合同成本-xx项目-劳务费

凤羽：回复轶尘老师 就是说，劳务公司给劳务人员支付的劳务费，做劳务成本，然后劳务公司给建筑公司开具的发票确认劳务收入，是这样吗老师

凤羽：回复轶尘老师 还得走工程施工科目

凤羽：回复轶尘老师 完工后，工程施工科目统一结转?

轶尘老师：回复凤羽都在工程施工科目核算  完工后结转

郭老师：回复嘻嘻四月份去开发票的话，增值税附加税不需要缴纳。