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固定资产会计处理表述正确的
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 我有双手 发表的提问：
固定资产清理全部会计处理分录
业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。 1、转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、支付相关费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算应交纳的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 4、出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 5、结转清理净损益： ①结转清理净损失： ②结转清理净收益： 借：营业外支出 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入
136楼
2023-01-10 08:48:00
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老刘：回复我有双手业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。 1、转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、支付相关费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算应交纳的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 4、出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 5、结转清理净损益： ①结转清理净损失： ②结转清理净收益： 借：营业外支出 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入
2023-01-10 09:21:11
我有双手：回复老刘 有收益时，固定资产借方有余额
2023-01-10 09:39:10
老刘：回复我有双手不是是贷方有余额
2023-01-10 10:08:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 文姐 发表的提问：
法人个人名义购买的车用于公司，这个怎么做会计处理。是不是要跟公司签个租赁合同。在做公司固定资产处理
您好！是的。但是不在固定资产里面
137楼
2023-01-11 08:19:02
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王雁鸣老师：回复文姐您好，要跟公司签个租赁合同，把平时发生的费用在公司报销，但不能在公司做固定资产处理的。
2023-01-11 08:40:15
文姐：回复王雁鸣老师 @宋老师:不在固定资产在哪里呢？公司管理费用的经营费用吗
2023-01-11 09:02:45
王雁鸣老师：回复文姐您好，经营租赁不能作为公司固定资产核算的。
2023-01-11 09:29:35
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:比如买车后，在使用过程种的油费，修理费，是吗？那签订租赁合同法人需要开票吗？也要交印花税不？
2023-01-11 09:40:18
王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。租赁合同法人需要开票，也要交印花税。
2023-01-11 09:56:58
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:如果没有租赁合同，那以公司名义开具的油票也可以做为企业所得税税前扣除凭证吧？
2023-01-11 10:12:21
王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。
2023-01-11 10:39:19
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那没有签订租赁合同时，汽车维修以公司名义取的票据也一样可以进行企业所得税的税前扣除咯
2023-01-11 11:09:15
王雁鸣老师：回复文姐您好，不可以的，因为公司没车，怎么会发生修车费用啊。
2023-01-11 11:38:45
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那油费呢？
2023-01-11 11:51:17
王雁鸣老师：回复文姐您好，油费开成公司的名称，记入生产用油，可以在公司报销，如果写的是汽车用油，那就是可以报销，但不能税前扣除了。
2023-01-11 12:01:44
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 贤惠的悟空 发表的提问：
请问：固定资产报废40000，填在资产负债表中的固定资产清理栏中是否正确？科目怎么做？分几步骤？ 麻烦老师解答，谢谢！
你好，是可以的。一般分三
138楼
2023-01-11 08:34:54
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克江老师：回复贤惠的悟空　　一、将要处置的固定资产转入清理分录为 　　借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 　　借：固定资产清理 　　贷：银行存款、应缴税费等 　　三、处置的收入 　　借：银行存款等相关科目 　　贷：固定资产清理 　　四、清理净损益 　　1、如果是净收益 　　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 　　2、如果是净损失 　　借：营业外支出 　　贷：贷：固定资产清理
2023-01-11 09:06:49
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
想请教您融资租入固定资产的会计处理和税务处理
一租赁开始日 借：固定资产—融资租入固定资（公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用） 未确认融资费用 （最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值） 贷：长期应付款—应付融资租赁款 （最低租赁付款额） 银行存款 （初始直接费用） （二）各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 借：长期应付款—应付融资租赁款 （各期相同） 贷：银行存款 借：财务费用 （根据实际利率法确认的融资费用，每期不同） 贷：未确认融资费用 （三） 融资租入固定资产折旧的计提 借：财务费用—折旧费 贷：累计折旧 （四）租赁期届满时的处理 租赁期届满时，企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况：返还、优惠续租、留购。 1、返还租赁固定资产 租赁期届满，企业向出租人返还固定资产时，通常将最后一期租金合在一起入账，作如下的分录： 借：长期应付款—应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产—融资租入固定资产 2、优惠续租该固定资产 企业行使优惠续租权，此时应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。
139楼
2023-01-11 08:47:59
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AA会计学堂-希老师：回复轶尘老师 麻烦您再帮我看看这个图片
2023-01-11 09:17:29
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
2021年处置固定资产一批，原值10000元，已提折旧6892元。 借: 资产处置费用 10000 元 贷: 固定资产累计折旧 6892元 贷: 固定资产 3108元 2022年发现记错了 正确的是2021年处置固定资产一批，原值10000元，已提折旧6892元。 借: 资产处置费用 3108 元 借:固定资产累计折旧 6892元 贷: 固定资产 10000元 怎么调账
同学你好 直接做固定资产清理 一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理        累计折旧        贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理        贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目        贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理        贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出        贷：固定资产清理
140楼
2023-01-12 07:42:30
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 喜乐 发表的提问：
管理不善导致的固定资产毁损损失计入管理费用。（　　） A 正确 B 错误
这个是错的同学。这是企业会计准则规定的。因为因为管理不善造成固定资产报废，不是日常行为。这就不属于费用的定义。属于损失，计入营业外支出。
141楼
2023-01-12 08:09:00
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喜乐：回复何江何老师 这个不是因管理不善，亏赖管？自然灾害的记营业外支出吗，老师
2023-01-12 08:36:47
何江何老师：回复喜乐同学，如果是存货，管理不善是管理费用 ，固定资产管理不善是营业外支出 ，同学。
2023-01-12 09:02:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
142楼
2023-01-12 08:25:59
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2023-01-12 09:03:51
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2023-01-12 09:31:51
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2023-01-12 09:48:06
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2023-01-12 10:01:27
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2023-01-12 10:24:54
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2023-01-12 10:41:04
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2023-01-12 10:54:24
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2023-01-12 11:22:40
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2023-01-12 11:42:17
张艳老师：回复zhouhe是的
2023-01-12 12:10:14
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2023-01-12 12:26:03
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2023-01-12 12:42:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
关于固定资产，下列说法中错误的是（　　）。A.当月增加的固定资产当月不计提折旧B.企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算C.符合固定资产确认条件的大修理费用应予资本化D.固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益这个应该选什么？什么是大修理费用？
你好，选择D，盘盈计入以前年度损益调整 大修理就是支出超过原始入账价值50%以上，延长使用年限2年以上
143楼
2023-01-12 08:45:00
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ p8e6ta 发表的提问：
5. 关于交易性金融资产利息收益的处理，下列表述正确的是（　）。 A. 实际利率和票面利率不一致的，应按实际利率计提利息 a选项的说话正确吗？
您好，学员，不正确。购入债券作为交易性金融资产的，应按面值和票面利率计算利息收益。
144楼
2023-01-27 08:52:44
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p8e6ta：回复金子老师 好的，谢谢老师
2023-01-27 09:40:42
金子老师：回复p8e6ta不用客气学员，很高兴为您解答，若对我的解答满意请给予好评。
2023-01-27 09:54:51
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
固定资产报废和出售 是否都先转清理 ？盘亏则是先转待处理财产损益 不转清理 报废清理之后 借 营业外支出 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 如果是出售 借 银行存款 贷 固定资产清理 先转清理 之后 借：银行存款 贷固定资产清理 差额记入资产处置损益 以上理解是否有误 请指正并写出正确分录 谢谢
通过固定资产清理核算，差额计入营业外收支科目。分录是没问题的。借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
145楼
2023-01-27 09:22:34
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 夏目柚子 发表的提问：
增值税关于固定业户纳税人纳税地点的表述不正确的有
参考答案是对的，同学。 你是哪里有疑惑
146楼
2023-01-27 09:51:00
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 平淡 发表的提问：
出售了一辆车，会计帐的也是先走报损吗，也是按固定资产处理吗
你好，需要按固定资产清理做账务，会计处理如下： （1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入
147楼
2023-01-28 07:09:30
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 感动的薯片 发表的提问：
3.甲公司为增值税般纳税人， 与固定 资产相关的资料如下: (1)2020年3月5日，甲公司开始建造条生产线， 为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批， 该批原材 料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100 (2) 2020年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 (3) 2020年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 (4) 2022年6月30日，甲公司对该生产线的某一 重要部件进行更换，合计发生支出100万元(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已用银行存款付清，已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2022年10月31日，达到预定可使用状态。审新改造后的生产线而计伸用年限和计根折旧的方法并未发生改令，预计净残值为零。以上的会计处理
你好，会计分录如下所示
148楼
2023-01-28 07:32:01
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感动的薯片：回复暖暖老师 ？？ 这边还没有看到
2023-01-28 08:10:23
暖暖老师：回复感动的薯片1借在建工程126 贷库存商品100 应交税费-销项税额26
2023-01-28 08:25:01
暖暖老师：回复感动的薯片2借在建工程50 贷应付职工薪酬40 银行存款10
2023-01-28 08:42:32
暖暖老师：回复感动的薯片3借固定资产176 贷在建工程176
2023-01-28 09:10:27
暖暖老师：回复感动的薯片4，第一年计提折旧=176*2/5=70.4 第2年计提折旧（176-70.4）*2/5=42.24
2023-01-28 09:31:16
暖暖老师：回复感动的薯片替换部分账面价值=80-80*2/5-（80-32）*2/5=80-32-19.2=28.8 借在建工程63.36 累计折旧112.64 贷固定资产176
2023-01-28 09:52:07
暖暖老师：回复感动的薯片借营业外支出28.8 贷在建工程28.80
2023-01-28 10:18:18
暖暖老师：回复感动的薯片借银行存款10 贷营业外收入10
2023-01-28 10:28:43
暖暖老师：回复感动的薯片借在建工程100 贷银行存款100
2023-01-28 10:47:31
暖暖老师：回复感动的薯片借固定资产134.56 贷在建工程134.56
2023-01-28 10:59:30
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 嗳~斯斯 发表的提问：
之前会计说固定资产已经折旧完了，我年底固定资产还要做什么账务处理吗？汇算清缴怎么填制固定资产那张表？
您好!不需要做，只是去盘点下就可以了。
149楼
2023-01-28 07:50:21
全部回复
嗳~斯斯：回复宋生老师 资产负债表内固定资产原值是88166.27，累计折旧是53689.59，这代表折旧完了吗？
2023-01-28 08:09:53
宋生老师：回复嗳~斯斯您好！这肯定没有折完了。
2023-01-28 08:35:31
嗳~斯斯：回复宋生老师 那可以在年末一次性折旧完吗？怎么算折旧？
2023-01-28 08:49:54
宋生老师：回复嗳~斯斯您好！这个怎么算的折旧，我不清楚，你要问之前的会计。
2023-01-28 09:08:41
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
150楼
2023-01-28 08:14:58
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2023-01-28 08:34:08
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-01-28 08:50:22
sincere：回复meizi老师
2023-01-28 09:11:41
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2023-01-28 09:23:38
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2023-01-28 09:40:36
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2023-01-28 10:08:36
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2023-01-28 10:25:57
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2023-01-28 10:39:53
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-01-28 11:07:49
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2023-01-28 11:24:39
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2023-01-28 11:41:07
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