丹：回复薛老师 需要先预提吗？预提分录 借:管理费-开办费 贷:应付职工薪酬-教育经费

薛老师：回复丹等发生额时候再进行会计处理，不能预提。

丹：回复薛老师 哦！

丹：回复薛老师 那我现在已收到了员工出差回来开好的住宿费专票了，

薛老师：回复丹那就可以做一笔，借：管理费用——开办费 贷：库存现金

丹：回复薛老师 好的，谢谢

薛老师：回复丹不客气，祝你生活愉快！

thh欢欢：回复紫藤老师 那不是在应付职工薪酬哪里吗

thh欢欢：回复紫藤老师 要不要计提什么的呢，具体

紫藤老师：回复thh欢欢管理费用-职工教育经费

thh欢欢：回复紫藤老师 那个预付卡加油充值的发票怎么入账呢

紫藤老师：回复thh欢欢借：预付账款-某加油站 贷：银行存款等;

thh欢欢：回复紫藤老师 但是有发票回来了的喔

thh欢欢：回复紫藤老师 后期怎么入账呢

紫藤老师：回复thh欢欢借 管理费用 贷 预付账款-某加油站

小饼干：回复晓宇老师 老师，有相关的培训机构账务处理分录吗

晓宇老师：回复小饼干抱歉，同学没有关于培训机构的全套账务处理，这笔分录是借主营业务成本贷银行存款等。

梦怡：回复郭老师 车费也通过应付职工薪酬职工教育经费吗过渡吗？那凭证需要费用报销单吗

郭老师：回复梦怡需要的 可以填写的

梦怡：回复郭老师 我们之前的处理就是直接按照发票做账，没有任何凭证，比如审批单内容培训费啥的，可以吗

郭老师：回复梦怡你好，可以的，

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

竹：回复玲老师 是那种领补贴的，说是非盈利，但是实际盈利的

玲老师：回复竹如果是盈利的培训学校就和企业一样，需要建账

竹：回复玲老师 好吧！谢谢！

玲老师：回复竹您好，不客气，祝您工作学习愉快

虚竹：回复小云老师 正确的怎么做呢？

小云老师：回复虚竹你钱是直接给了对吗？借:管理费用-会议费 贷:银行存款

虚竹：回复小云老师 是的，直接对公转账的，然后发票哪里写着现代服务-培训费

小云老师：回复虚竹那就把我上面那个分录明细改成培训费就行

虚竹：回复小云老师 培训费和福利费是不是在汇算清缴的时候都要做调整的？还要看超不超过那个扣除标准

小云老师：回复虚竹要看是否超过工资总额的14%

淡然：回复邹老师 需要计提 通过应付职工薪酬科目核算

淡然：回复邹老师 取费的住宿费是专票 借管理费用~职工教育经费 借应交税费~增值税~进项税 贷应付职工薪酬~职工教育经费

邹老师：回复淡然你好，是的，需要这样计提，然后做支付分录

淡然：回复邹老师 发生的餐费 住宿费 培训费不用再划分明细了吧 比如管理费用~职工教育经费~餐费或住宿费？

邹老师：回复淡然你好，不需要，只需要计入管理费用——职工教育经费二级明细就可以了

淡然：回复邹老师 比如 计提会计分录 借管理费用~职工教育经费3000 借应交税费~增值税~进项税额480 贷应付职工薪酬~职工教育经费3480 支付会计分录 借应付职工薪酬~职工教育经费3480 贷 银行存款3480

邹老师：回复淡然你好，是的，是这样做分录