魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

qiao：回复王雁鸣老师 无论公司是否支付货款，贷方都计应付账款吗？没有发票在外帐上是否无法处理呢？

王雁鸣老师：回复qiao您好，是的，贷方都可以计入应付账款，但如果有预付账款，贷方也可以有预付账款的。没有发票在外账上不好处理，但是可以处理，只是汇算清缴时要调整，并且承担税务风险。

水上清影：回复文老师 是还没有生产，相当于是预收货款，但销项发票已经开出去了

文老师：回复水上清影那也只能先暂估入账

水上清影：回复文老师 老师，帮我发一下会计分录吧，怎么结转成本呢

文老师：回复水上清影借原材料贷应付账款--暂估供应商 借生产成本-材料贷原材料 借库存商品贷生产成本

水上清影：回复文老师 库存商品相当于暂估入库吗

文老师：回复水上清影就是产品完工入库

水上清影：回复文老师 我们定的70台的合同，8月收了70台的款，开了70台的票。8月底库存只有20台，剩下那50台的生产成本，是做一笔暂估的成本转库存商品吗？

文老师：回复水上清影是的，也只能先这样暂估

小苇：回复邹老师 退货退款到公司，怎么做帐

邹老师：回复小苇你好 借；银行存款 贷；管理费用等科目

张艳9986168：回复郭老师 公司卖商品的，股东用他自己的商品入股

张艳9986168：回复郭老师 有公司和他本人签字确认的实物清单

张艳9986168：回复郭老师 ？

郭老师：回复张艳9986168股东给你开发票的，

郭老师：回复张艳9986168还有你章程有规定实物投资吗

张艳9986168：回复郭老师 没有

郭老师：回复张艳9986168没有规定实物投资的不能根据实物做投资款

张艳9986168：回复郭老师

张艳9986168：回复郭老师 刚看了章程，可以

张艳9986168：回复郭老师 求帐务处理？

郭老师：回复张艳9986168这个得看你股东股权占比，然后实物出资多少，货币资金出资多少 你截图的这个是规定

maize老师：回复静1000这个开红字发票，要是发票给购买方，对方那边也认证，那你叫对方开红字信息表，你这边根据这个开红字发票

静：回复maize老师 是专票，但是担心红字发票，税务那边手续麻烦，有没有其它办法，对方说要不把退货这部分金额，等下次买货时用来抵，但是我担心发票上入库产品和上次的不一样，和我们的库存不对着，领用时配件领不出去。老师，我说的明白不？

maize老师：回复静需要开红字，那下次货不一样啊，那你库存对不上，不麻烦啊，开红字不需要去税局，直接开票系统处理就可以

邹老师：回复爱笑的流沙根据实际发生的经济业务进行账务处理就是了

star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的