～水～逢：回复董老师 都在一个城市的，备案时有独立的和非独立的两种，我就想问下你是不是独立核算的就得单独申报，非独立的总公司申报

董老师：回复～水～逢独立核算的报企业所得税、增值税，非独立核算的不能报企业所得税、分摊后报增值税

～水～逢：回复董老师 请教下具体怎么个摊法呢？非独立核算的发票是分公司正常可以开吗？还是总公司开

～水～逢：回复董老师 增值税这块

董老师：回复～水～逢总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30。 增值税可以按收入分摊

～水～逢：回复董老师 好(✪▽✪)谢谢老师，那也就是说非独立核算分公司也是可以正常申请开发票的，正常申报增值税，企业所得税总公司申报然后再把企业所得税分担到各分公司对吗

董老师：回复～水～逢企业所得税总部申报，不要搞混了。 独立核算：报企业所得税、增值税 非独立核算：不能报企业所得税；分摊后报增值税

芃宝贝儿：回复玲老师 那就是总公司收到的收入总公司开票，分公司的收入分公司开票，然后收入年底合并一起缴纳所得税对吗

玲老师：回复芃宝贝儿您好 您好，锁所得税可以这样处理。

芃宝贝儿：回复玲老师 广告费和业务宣传费有什么区别

玲老师：回复芃宝贝儿您好，不同的问题，请您重新提问 前面问题，不清楚的可以追问。

芃宝贝儿：回复玲老师 那如何进行合并呢，直接把报表加在一起吗

玲老师：回复芃宝贝儿利润汇总到总公司计算所得税，然后再分给分公司。

芃宝贝儿：回复玲老师 只需要合并利润是吗，其他成本和主营业务收入是不需要对吗

玲老师：回复芃宝贝儿非独立核算的分公司就是报帐制都是总公司来核算。

芃宝贝儿：回复玲老师 是把资产负债表，利润表，还有会计报表都加到总公司吗，然后总公司报企业所得税

玲老师：回复芃宝贝儿就是所有的账务处理都是总公司因为你是非独立核算的分公司。

芃宝贝儿：回复玲老师 但是我的分公司是有营业执照的，选择的是非独立核算，也有一套自己的账务系统

玲老师：回复芃宝贝儿非独立核算的不用自己做账。

芃宝贝儿：回复玲老师 分独立核算的有营业执照也可以不自己做账吗

玲老师：回复芃宝贝儿你好 独立核算可以自己做账的  自己选择就可以 

芃宝贝儿：回复玲老师 我们是异地的分公司，为了当地的员工，办了分公司，然后需要交纳社保，也办理了营业执照和基本户，这个是不需要自己做账吗

玲老师：回复芃宝贝儿你好 独立核算可以自己做账的    非独核算不用自己做账 

芃宝贝儿：回复玲老师 那人员工资都是从分公司的基本户支出，怎么计入总公司账务呢

玲老师：回复芃宝贝儿你好 非独立核算分公司如何账务处理? 导读：非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动，不独立计算盈亏，把日常发生的经济业务资料，报给上级集中进行会计核算的一种方式。 实行非独立核算的单位称为非独立核算单位，又称报账单位，它本身没有资本，其财产物资由上级单位拨付，也没有独立的银行账户，其一切收入均存入上级单位账户，一切支出也由上级单位审核支付。 非独立核算单位通常不设置会计机构，仅配备会计人员进行原始凭证的填制、审核、整理和汇总，以及实物明细账的登记工作，不单独编制预算和计算盈亏。 如果是在同一个区域的分公司，并入总公司核算即可。发票一般也就开据总公司的名称即可。但是如果是跨省的分公司，需要分开来核算，发票抬头必须为分公司。分公司在管理上是二级法人，即没有独立的法人资格。但是在税法上是必须分开来的。在总公司所在的主管税务局做分配表，每季度交到各个分公司所在地税务局。 分公司和总公司在账务上必须全部分开来做。所有的发票都是分公司的抬头，科目设置与总公司一致。只是没有实收资本。由总公司拨来的资金，做贷：其他应付款。所有的总分公司有联系的是在企业所得税汇算清缴时。需要在总公司汇算清缴后，出具分配单，再去分公司进行汇算清缴。分公司第一年不参与分配，第二年参与分配。 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金会计分录： 借：所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时： 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 如果是独立核算的公司，总公司是否可以通过减少总公司的“未分配利润”对分公司亏损进行账务处理? 新《企业所得税法》及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)对汇总纳税企业的税款预缴和汇算清缴、分支机构分摊税款比例、征收管理等作了规定，明确汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，为汇总纳税企业的具体操作指出了总体方向。 总分公司各自独立核算，会计处理时分公司的账面亏损应自始自终遵循会计上独立核算的原则，分公司的亏损额只能在分公司账上反映，而总公司与分公司企业之间的盈利和亏损互补，只是税法上规定的一种汇总纳税的计算方法，会计上不做任何账务处理，也就是我们惯常所说的“调表(纳税申报表)不调账”原则。 另外，分公司的亏损只与其经营状况有关，与税法上账外进行的汇总纳税没有直接的联系。

芃宝贝儿：回复玲老师 我就是不同省的分公司啊，总公司在一个省，分公司在一个省，那是需要分开核算，分开核算是不是就是分开记账，有自己的账务系统啊

玲老师：回复芃宝贝儿你好 分开核算就是自己做账 报税 

兰酱：回复郭老师 是同一地区的，分公司如果是非独立核算，报税必须由总公司汇总申报吗

郭老师：回复兰酱你好是的，总公司合并一块

李小丛：回复紫藤老师 不懂，这是刚接触。分公司开票的话是怎么报税呢。

紫藤老师：回复李小丛你好，一般来说是总公司汇总申报的

李小丛：回复紫藤老师 嗯 我这就算是总公司了 所不知怎么申报 账套也不知道建立不建立

紫藤老师：回复李小丛你只需要做简单的流水账即可。

李小丛：回复紫藤老师 嘻嘻嘻 我没明白 这个流水账 就跟银行流水那种可以么 Excel的

紫藤老师：回复李小丛就和现金日记账，银行日记账差不多的

Vera、：回复晓海老师 手工账，是不是要把所有与该部门有关的经济业务分离开来，单独建账做账出报表，税务方面有没有什么需办理的，比如交税是单独交吗

晓海老师：回复Vera、你好！只要不单独有税务登记证就不用单独报税，手工帐可以建一套内帐专门核算这个部门的经济业务单独做报表核算就可以。

。：回复朴老师 但选项中没有标明就只是事业部

朴老师：回复。什么选项？你这是做什么

。：回复朴老师

朴老师：回复。这上面说的是会计主体，没说独立核算，那就是单独的公司了，这样是不能的，如果是公司内部分部门单独核算就可以的

。：回复朴老师 可否简易一点

朴老师：回复。会计主体就是说的是单位，比如说公司、分公司，事业部不是单独的公司，所以不对

。：回复朴老师 懂了，谢谢

朴老师：回复。好的，不用客气的哦，明白了就行

(⊙_⊙)：回复小锁老师 总公司在外地  老板想用分公司收款 开票给员工发工资

(⊙_⊙)：回复小锁老师 都可以开基本户吗

小锁老师：回复(⊙_⊙)都可以，分公司可以开