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库存商品减值测试的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ usrrt 发表的提问：
在零基础学会计的试算平衡表（一）节中，有这个一道题的解答说：“将减少的库存商品结转为销售成本”，为什么要将减少的库存商品转为成本呀？
确认了收入，同时就需要结转销售货物对应的成本
121楼
2023-01-08 11:11:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 悠然 发表的提问：
老师，你好。 买小树苗是计入 借：库存商品 贷：银行存款。 那公司用大树根部长出的小树苗移栽 插种 成活的树苗库存增加，库存商品该如何做会计分录呢？ 自产自销的苗木销售出去，走该如何做会计分录呢？ 销售苗木，库存减少，又该如何做会计分录？
你购入借消耗性生物资产贷银存 你们插种成活的不用单独做，成本借消耗性生物资产贷银存 所有的成本都在这个科目归集 可以销售的时候入库 借库存商品贷消耗性生物资产 结转成本借主营业务成本贷库存商品
122楼
2023-01-09 07:30:04
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悠然：回复郭老师 主营业务成本和销售的库存商品必须金额一样吧？不然的话会不平啊
2023-01-09 08:15:10
郭老师：回复悠然不一定的 你好有没有销售出去的存货来
2023-01-09 08:35:41
悠然：回复郭老师 而且大树树苗插种，移栽，种活的如何贷银行存款呢？
2023-01-09 08:53:18
悠然：回复郭老师 有销售出去的已经长大的树苗
2023-01-09 09:18:06
郭老师：回复悠然你有人工费吧 这个大部分是人工费，工具费
2023-01-09 09:44:23
悠然：回复郭老师 有人工费，但是大部分是临工，她们不愿意提供身份信息所以就没有代扣代缴个税申报
2023-01-09 10:12:41
郭老师：回复悠然那你可以做账，不抵扣
2023-01-09 10:24:27
悠然：回复郭老师 主要就是自己移栽，插种，种活的小树苗，不知如何做会计分录。 销售的话，我是借：应收账款10000 贷：主营业务收入10000 结转 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000
2023-01-09 10:37:57
郭老师：回复悠然你发生的人工费，移植需要水的吧 工具费都是成本 你们收入=成本？
2023-01-09 10:52:07
悠然：回复郭老师 不等于，可是水费、工具费都没有发票，我是预估的 按收入50%估成本，加上已有的工资表，过路票，油票等
2023-01-09 11:07:26
悠然：回复郭老师 如何继续问答？
2023-01-09 11:34:49
郭老师：回复悠然没有发票的你正常做 这个没关系 你们免所得税 按实际业务出
2023-01-09 11:55:00
悠然：回复郭老师 没有发票没关系，就是说实际有多少人工，工具费，水费等支出，我就算多少成本？不可以预估，是这个意思吗？不好意思，不太明白。假如发生水费120，购买工具费200，既没有发票也没有收据，我也可以把320计入成本吗？
2023-01-09 12:07:19
郭老师：回复悠然是的，不需要暂估，按你是支付的价格做就可以
2023-01-09 12:31:39
悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？
2023-01-09 12:45:12
悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？
2023-01-09 13:01:19
郭老师：回复悠然你好，是的，
2023-01-09 13:18:16
悠然：回复郭老师 还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000 贷：银行存款5000？可是为什么是贷银行存款呢？ 老师打扰了
2023-01-09 13:28:22
郭老师：回复悠然还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000，这个分录不平 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000，这个分录什么意思 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000，你栽种不花钱吗？不花钱不要做这个，
2023-01-09 13:43:42
悠然：回复郭老师 借：本年利润 贷：主营业务收入 结转成本的，数字错了，应该是 借：本年利润2000 贷：主营业务成本2000 插种苗木，不管是移栽还是新长出的小树苗都要重新移植栽种，所以会产生相关费用，同时库存增加。 老师，是这个意思吗？ 那在发生这些费用时没有票据，我可以直接计入吗？ 借：库存商品-消耗性生物资产 贷：其他应付款
2023-01-09 14:10:14
郭老师：回复悠然你好，是的，可以这么做的
2023-01-09 14:34:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 小小酷 发表的提问：
我要调整库存商品的成本，分录是 借库存商品-新成本 贷库存商品-老成本 银行， 还是先冲减原来的分录 借 库存商品-老成本 负数 贷 银行 负数 借库存商品-新成本 贷 银行
你做红冲的这个分录给你开了负数发票吗
123楼
2023-01-09 08:00:03
全部回复
小小酷：回复郭老师 没有，就是追加了印刷品的成本，导致全部的库存商品成本上升
2023-01-09 08:19:33
郭老师：回复小小酷那你调整得有原始凭证 你们需要调整库存的
2023-01-09 08:47:03
小小酷：回复郭老师 原始凭证有的，发票是调整后的金额
2023-01-09 09:00:14
郭老师：回复小小酷那就可以这么调整的，
2023-01-09 09:25:17
小小酷：回复郭老师 。。。。我问的是应该用上面哪个分录？ 之前是暂估入账，进项发票还没开，但是销项已经卖出去了，所以先估了一个成本 现在尾款已经结清，实际的成本比暂估的高了，要调整库存商品的成本
2023-01-09 09:51:58
郭老师：回复小小酷都可以的 第二个正规的
2023-01-09 10:04:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
已入库的库存商品对方转为赠送会计分录
借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
124楼
2023-01-09 08:29:23
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 10.69w
引用 @ 超级的草莓 发表的提问：
商誉减值测试的方法
商誉减值测试的方法： 企业在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。 然后，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当就其差额确认减值损失。 减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
125楼
2023-01-09 08:37:12
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
销售人员领用库存商品给到客户做样品试用（量少，试用产品），是不是直接计入销售费用，冲减库存，无需将这部分的开到发票上。
您好，按规定无偿赠送的，要视同销售的
126楼
2023-01-09 08:53:59
全部回复
不忘初心：回复QQ老师 客户试用的，用不好样品也不用归还，也没有这个产品的销售了，发票开给谁？如何视同？
2023-01-09 09:13:05
QQ老师：回复不忘初心您好，不开发票也可以视同收入
2023-01-09 09:31:23
不忘初心：回复QQ老师 账目怎么做呢？
2023-01-09 09:53:48
QQ老师：回复不忘初心您好，商品是你们自产的还是外购的？
2023-01-09 10:09:54
不忘初心：回复QQ老师 外购的产品哦
2023-01-09 10:31:23
QQ老师：回复不忘初心您好，借销售费用 贷库存商品 应交税费应交增值税进项税转出
2023-01-09 10:48:50
不忘初心：回复QQ老师 税务上的收入如何确认呢？
2023-01-09 11:01:36
QQ老师：回复不忘初心您好，如果是外购的，这样处理就可以了，这里指的视同销售是要把进项税转出
2023-01-09 11:25:16
不忘初心：回复QQ老师 管理人员领用的话也是一样的处理吗？
2023-01-09 11:35:38
QQ老师：回复不忘初心你好，是自己用吗？还是也是做样品？
2023-01-09 11:58:55
不忘初心：回复QQ老师 两种情况都有呢
2023-01-09 12:10:12
QQ老师：回复不忘初心你好，自己用的话记录福利费，也是样品的话和上面处理一样
2023-01-09 12:35:22
不忘初心：回复QQ老师 好的呢，谢谢老师！
2023-01-09 12:54:56
QQ老师：回复不忘初心不客气，欢迎下次提问，满意请好评，谢谢
2023-01-09 13:24:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 精明的大雁 发表的提问：
供货商赠送的商品入库存的会计分录咋做
借；库存商品 贷；营业外收入
127楼
2023-01-10 07:47:36
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 梅 发表的提问：
采购库存商品 暂估入账的会计分录？
借库存商品贷银存/应付帐款
128楼
2023-01-10 08:13:35
全部回复
梅：回复郭老师 应付账款二级科目？
2023-01-10 08:29:09
郭老师：回复梅暂估
2023-01-10 08:51:46
明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 激情的玫瑰 发表的提问：
商品采购时的会计分录，借：库存商品，贷：应付帐款，现在给供应商结帐的会计分录咋写？
您好： 借：应付账款 贷：银行存款
129楼
2023-01-10 08:28:42
全部回复
激情的玫瑰：回复明烨老师 谢谢老师！
2023-01-10 08:57:49
明烨老师：回复激情的玫瑰您好： 不客气，祝您一切顺利。
2023-01-10 09:12:17
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 帆 发表的提问：
比如我家进货有笔和本 那会计分录登录 库存商品~笔 或者库存商品~本吗？
都一样的笔和本子可以的
130楼
2023-01-10 08:37:23
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帆：回复答疑郭老师 就是库存商品用不用分开来入账？还是说 不管是笔还是本 只需要填库存商品就可以？
2023-01-10 09:05:20
答疑郭老师：回复帆需要分开的，如果就卖一种笔，借库存商品-笔 一种本子借库存商品-本子
2023-01-10 09:34:34
帆：回复答疑郭老师 那好多种笔 不是得疯掉啊？
2023-01-10 09:54:09
帆：回复答疑郭老师 那售出商品 开出的发票有清单 那会计分录得贷多少个库存商品啊？
2023-01-10 10:18:25
答疑郭老师：回复帆你有进销存，里面可以设置明细，你的分录里面可以单独设置库存商品-笔
2023-01-10 10:41:41
帆：回复答疑郭老师 ？？？
2023-01-10 10:59:37
答疑郭老师：回复帆库存商品需要分开，你可以按大类写，笔和本子分开
2023-01-10 11:23:51
答疑郭老师：回复帆分录里面可以写大类，进销存里面需要计提的小类
2023-01-10 11:43:32
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 静若幽兰 发表的提问：
赠品入库时的会计分录可不可借:库存商品 贷：现/银呢？
你好，可以的
131楼
2023-01-10 08:53:59
全部回复
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 仙女姐姐? 发表的提问：
买入库存商品录会计分录是 摘要写什么
同学你好，应付某某供应商某某货款，借库存商品，税金，贷应付账款
132楼
2023-01-11 08:22:31
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 威武的耳机 发表的提问：
跨年度冲暂估入库的库存商品，怎么做会计分录，
借库存商品负数 贷应付账款暂估负数
133楼
2023-01-11 08:39:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 花开彼岸 发表的提问：
生产成本结转库存商品的会计分录
你好，生产成本结转库存商品的会计分录是 借：库存商品 贷：生产成本
134楼
2023-01-11 08:50:59
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ .惠质兰心 发表的提问：
上月没票库存商品预估入库，这个月票回来，怎么冲，怎么做会计分录
1.借：应付账款 贷：库存商品 2.借库存商品 应交税费～应交增值税(进项) 贷：银行存款
135楼
2023-01-12 07:49:08
全部回复
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